【摘要】中国特色社会主义市场经济正在蓬勃发展阶段，除了国有企业，中小企业、高新技术企业也成为了市场的重要组成部分，为社会主义市场经济的可持续发展增添了活力。而社会经济良好发展的前提就是要保护投资者的利益和维护投资秩序，公司对外公布的财务报告是投资者进行投资的主要信息来源，那么财务信息的真实程度就会直接影响投资者的决策。2013年，证监会对4家会计师事务所共开出了6份罚单，无一例外都是IPO审计失败造成的。IPO审计的失败不仅对上市公司本身和会计师事务所影响巨大，而且扰乱了证券和资本市场的运行秩序。本文旨在通过分析大华会计师事务所审计新大地公司失败为例，找出IPO审计失败的原因以及对策。

【关键词】IPO  审计失败  财务舞弊  注册会计师

目录

摘要

Abstract

一、绪论-3

（一）研究背景及意义-3

（二）国内外文献综述-4

二、新大地公司财务舞弊案例分析-5

（一）公司简介-5

（二）上市舞弊主要手段-6

三、新大地IPO审计失败原因分析-7

（一）被审公司本身存在问题-8

（二）注册会计师的责任-9

（三）监管机构监督不力-9

（四）相关法律法规体系不完善，违法成本过低-9

四、审计失败的对策及建议-10

（一）扩大相关法律法规的宣传，提高企业自身素质-10

（二）加强会计师事务所与注册会计师的职业道德素养和风险意识-10

（三）完善相关法律法规-11

参考文献-12