摘要:目前中国的经济实力已经走在了世界前列，在世界五百强企业中，中国的也有很多，为了立足和兴盛发展，企业之间的竞争逐渐加剧。在当代社会，企业最根本的要求就是能够生存、并且发展和获利，如果希望提高一个企业的竞争能力，单纯地依靠很好的产品质量和优质的服务态度是不够的，更需要的是企业内部拥有科学、合理、有效、完善的管理制度，而所有制度的核心就是内部控制制度。对于企业内部控制的管理，重点是货币资金内部控制，货币资金因为其流动性最强给企业的管理增加了难度，所以企业必须要建立健全货币资金内部控制体系，使货币资金能够被有效地利用。当下，绝大多数企业已经建立起了货币资金内部控制体系，只是因管理和执行的不到位，导致该制度仍然存在很多的问题。本篇论文根据国内外内部控制制度的发展，在理论基础上对中国货币资金内部控制制度现状进行了分析，列出了一些内部控制制度失控的原因，并就此提出了一些改进措施。此外，还根据内控制度的发展现状，简要阐述了货币资金内部控制制度未来的发展趋势。

关键词：货币资金 内部控制 改进措施

目录

摘要

一、导论-1

（一）选题背景和意义-1

（二）国内外研究现状-1

（三）研究内容-3

（四）研究方法-3

二、货币资金内部控制理论基础-3

（一）货币资金-3

（二）内部控制-3

三、货币资金内部控制的现状-3

（一）现金收支业务存在的问题-3

（二）企业自身对内部控制制度的认知不够充分-4

（三）企业的内部控制体系不健全-4

（四）相关财务管理人员整体素质不高-4

（五）企业缺乏严格的监管力度-4

（六）授权审批制度存在问题-5

（七）岗位分离方面存在问题-5

（八）预算控制存在问题-5

四、货币资金管理失控原因分析-6

（一）货币资金的流入点，流出点问题管理不当-6

（二）对货币资金内部控制缺乏充分的认知，重经营轻管理-6

（三）内部控制制度不科学严谨、执行不到位-6

（四）财务人员缺乏较高的业务素质和职业道德水平-6

（五）货币资金的监督检查力度不够-7

（六）授权控制系统瘫痪-7

五、建立健全货币资金内部控制的具体措施-7

（一）提高企业全体员工对内部控制制度的认知-7

（二）提高会计人员的专业素质与水平，加强对相关人员的管理-7

（三）加强货币资金内部控制的监督机制与内部审计-8

（四）完善货币资金授权审批制度-8

（五）加强货币资金职务分离制度的控制-8

（六）完善货币资金全面预算管理制度-8

六、结论和发展趋势-9

参考文献-10

致  谢-11