摘要:近几年来，中国经济高速发展，市场竞争随着中小型企业的不断涌出变的越来越白热化。大多数企业都想通过上市的方式来扩充自己的资本，随之而来的是审计失败的案例增加。今年，全国审计工作会议的召开了，审计工作被赋予了新的使命。当前我国的资本市场正处在成长阶段，在维护市场有序发展的过程当中，注册会计师发挥着举足轻重的作用。而职业怀疑作为审计人员的基本素质，不仅可以识破财务舞弊造假，更可以降低审计风险。

本文会从审计职业怀疑的基本内涵入手，以新大地公司IPO审计失败为案例，以大华会计师事务所对新大地的审计过程为研究对象，研究职业怀疑在审计中的应用。最后，以前述案例的分析为基础，阐述职业怀疑应用的启示。

关键词：职业怀疑 分析性程序 审计失败 IPO

目录

摘要

Abstract

一、引  言-1

（一）研究背景-1

（二）研究意义-2

1．理论意义-2

2．现实意义-2

（三）研究方法-2

（四）文献综述-3

1．国外文献-3

2．国内文献-3

二、基本概念-3

（一）职业怀疑的基本概念-3

（二）审计职业怀疑的基本概念-3

三、相关理论-4

四、案例分析-4

（一）案例背景介绍-4

（二）缺乏应有的审计职业怀疑是审计失败的罪魁祸首-5

1．利润——产销不足 利润却高-5

2．成本——出厂价低 原料价高-5

3．收入——数据异常 虚增利润-5

4．签字会计师竟然为新大地的第三大股东-6

5．巨额关联交易被隐瞒-6

五、新大地IPO审计失败带来的启示-7

（一）-将审计职业怀疑应用在管理人员诚信方面-7

（二）将审计职业怀疑应用在审计分析程序的设定与使用-7

1.应用于营业收入分析程序。-8

2.应用于成本分析程序。-8

3.应用于关联性分析程序。-8

（三）用批判性思维来看待可以数据-9

（四）小结-9

六、结论与展望-10

（一）研究结论-10

（二）展望-10

参考文献-11

致  谢-12