摘要：近年来，公司财务舞弊、欺诈上市案件屡屡发生。与之相联系，履行“经济警察”职能的会计师事务所及注册会计师在执业过程中由于未勤勉尽责，未遵循审计准则和职业道德要求，而未发现公司的财务舞弊，从而导致审计失败的事件频发。本文以利安达会计师事务所对九好集团审计失败案为例,从会计师事务所及执业环境方面分析了审计失败的主要原因，并提出了针对性的建议，以期丰富审计失败理论，并对实务中如何降低财务舞弊事件中审计失败提供一定的参考依据，对实务研究起到一定的指导意义。 

关键词：财务舞弊；审计失败；政策建议

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2研究内容及框架-2

1.3研究方法-2

2 文献综述-3

2.1 审计失败的原因-3

2.2 审计失败防范策略-5

2.3 文献总结-5

3相关理论-6

3.1审计失败的相关概念-6

3.1.1审计失败-6

3.1.2 经营失败-6

3.1.3 审计风险-7

    3.2 审计失败的理论基础-7

3.2.1受托经济责任理论-7

   3.2.2 “理性经济人”假设-8

4案例分析-8

4.1案例背景-8

4.1.1九好集团基本情况-8

4.1.2利安达会计事务所基本情况-9

4.2 九好集团财务舞弊事实-10

4.2.1虚构经营业务，虚增营业收入-10

4.2.2借钱生钱，虚构银行存款，且未披露借款及存款质押事项-10

4.3 利安达审计失败原因分析-11

4.3.1 会计师事务所及注册会计师忽视审计质量是审计失败的直接原因-11

4.3.2 审计执业环境存在缺陷是滋生审计失败的“温床”-12

5政策建议-13

5.1健全会计师事务所业务质量控制体系-13

5.2 提高注册会计师职业谨慎和怀疑态度-14

5.3 强化注册会计师审计独立性-14

5.4 优化审计市场竞争环境-14

5.5 完善对注册会计师行业的监督机制-15

参考文献-16