内容摘要:随着时代的发展，企业越来越深刻地了解到内部控制的重要性，对于内部控制的重视程度也在逐步加深。管理层也越来越关注企业内部控制的设计及实施情况是否与预期目标一致，为此就需要一个独立的第三方团队对企业管理层出具的内部控制自我评价报告的有效性进行评价。同时，为了促进内部控制制度的不断完善，建立健全内部控制评价体系是十分有必要的。本文从内部控制评价的概述、原则及作用的角度出发，详细论述内部控制评价体系。根据论述的结论分析目前我国企业内部控制评价工作中所存在的一些缺陷，然后再针对这些问题提出具体的改进措施。同时建议企业在实际操作中能够根据自身情况和管理目标建立起适合自身发展的内部控制评价体系。最后通过一则案例分析，详述内部控制评价在实际工作中的应用。

关键词：内部控制评价 有效性 现状分析 对策

目录

摘要

Abstract

一、企业内部控制及其评价概述4

(一)企业内部控制含义4

(二)企业内部控制评价含义4

(三)企业内部控制评价内容5

(四)企业内部控制评价方法6

二、企业内部控制评价的原则7

三、企业内部控制评价的作用8  

  （一）有利于满足企业对外披露其内部控制情况的客观需8

  （二）有利于完善企业内部控制执行的有效性8

  （三）有助于增加外部对财务信息可靠性的信心9

  （四）有助于企业内部控制的加强，改善经营管理水平9

  （五）有助于提高注册会计师效率，降低内部控制风险9

四、现阶段企业内部控制评价存在的问题9

   （一）内部控制评价体系缺乏统一标准及规范9

   （二）企业对内部控制评价的重视性偏低10

   （三）内部控制评价信息披露不规范10

   （四）内部控制评价缺乏独立性10

   （五）对企业文化建设没有足够的重视10

五、企业内部控制评价探讨10

   （一）加强政府指导和监管力度10

   （二）建立企业内外部综合评价机制11

   （三）提升企业内部控制评价人员专业素养11

   （四）加强内部控制评价独立性12

   （五）加强企业文化建设12

六、案例分析12

   （一）案例情况12

   （二）案例分析13

结论15

参考文献15