摘要：税收筹划并不是个新生的词汇，早在20世纪30年代税收筹划就引起了西方国家的关注，并得到了法律的认可。早在1935年英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯大公”一案就提出了税收筹划的观念，他的观点赢得了西方各国法律界的认同。在我国，税收筹划自20世纪90年代初引入以后，税收筹划在跨国公司以及大型企业的普遍应用，税收筹划的功能和作用不断被中小企业所认识、接受、重视。一些中小企业聘请专门的税务筹划人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。成功的税收筹划方案减轻了企业的负税，降低了企业生产成本，提高了企业的竞争能力，为各中小企业的成功发展作出了巨大贡献。然而，由于中小企业受规模、资金、财务人员素质等等因素的影响，以及以最大限度的获得税收利益为目的的税收筹划经常在税收法规规定的边缘操作中，小企业的税收筹划仍然存在着风险。因此，各中小企业应当正确认识到税收筹划中的风险，积极努力防范，实现企业自身利益最大化。 

关键词：税收筹划；中小企业；风险；防范

目录

摘要

Abstract

第1章 绪论-1

第2章 税收筹划的相关概念及特点-3

2.1 税收筹划的概念-3

2.2 税收筹划的特点-3

2.2.1合法性-3

2.2.2筹划性-3

2.2.3目的性-3

2.2.4风险性-3

2.3 税收筹划与节税、避税和偷税-3

2.3.1节税-3

2.3.2避税-4

2.3.3偷税-4

2.3.4税收筹划与节税、避税和偷税的关系-4

第3章 中小企业税收筹划常用的方法-5

3.1免税技术-5

3.2减税技术-5

3.3税率差异技术-5

3.4分割技术-5

3.5扣除技术-5

3.6抵免税技术-6

3.7延期纳税技术-6

3.8退税技术-6

3.9成本调整法-6

3.10融资法-6

3.11租赁法-6

第4章 中小企业税收筹划所面临的风险-7

4.1企业内部环境带来的风险-7

4.1.1企业税收筹划基础不稳导致的风险-7

4.1.2企业内部制度不健全导致的风险-7

4.1.3税收筹划目的不明确导致的风险-7

4.2企业外部因素带来的风险-8

4.2.1税收政策变化导致的风险-8

4.2.2经济环境的变化导致的风险-9

4.2.3税务行政执法不规范导致的风险-9

第5章 中小企业税收筹划风险的防范-11

5.1正确认识税收筹划规范会计核算基础工作完善企业内部制度-11

5.2贯彻成本效益原则将企业价值最大化作为最终目标-11

5.3牢固树立风险防范意识密切关注税收政策经济环境的变化趋势-11

5.4加强与税务机关的联系沟通-12

5.5利用税务代理的专业化服务提高税收筹划的成功率-13

第6章 结论-15

6.1结论-15

6.2不足与展望-15

参考文献-17

致谢-19