摘要:随着中国成功加入世界贸易组织，全球经济一体化程度逐步提高，全球市场竞争也日益激烈，赊销无疑是提高企业竞争力的短期有效手段。我国采取赊销方式的企业基数大，因此而产生的应收账款总量大、账龄长、增长快的现状造成企业陷入“销售难，收款更难”的境地，从应收账款内部控制制度入手，用内部控制的基本理论来对应收账款进行管理可有效解决应收账款总量过多、账龄过长的问题。

论文分别介绍了应收账款和内部控制的相关理论，以南通科技投资集团股份有限公司为例，分析了南通科技应收账款账龄结构相对不良、增长速度稳中有升的现状；得出南通科技的应收账款内部控制存在的专项责任落实不到位、激励约束机制不合理、信用管理机制不健全、各部门信息沟通不畅、内部控制监督体系不完整等问题；以应收账款内部控制五要素全程控制法作为准绳，针对南通科技应收账款内部控制存在的问题提出具体对策，从而完善南通科技应收账款的内部控制体系，达到经营的有效运转。

关键词 应收账款；内部控制；制度研究

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景-1

1.2研究目的及意义-1

1.2.1研究目的-1

1.2.2研究意义-1

1.3国内外文献综述-2

1.3.1国外内部控制理论缩略-2

1.3.2我国内部控制规范体系发展-3

2应收账款内部控制的相关理论-4

2.1应收账款的基本理论-4

2.1.1应收账款的概念-4

2.1.2应收账款的成因-4

2.1.3应收账款对企业的影响-5

2.2内部控制的基本理论-5

2.2.1内部控制的含义-5

2.2.2内部控制的目标-6

2.2.3内部控制的不足-7

2.2.4 建立、实施内部控制的七原则-7

2.2.5内部控制的五要素-7

3南通科技应收账款内部控制现状及存在的问题分析-9

3.1公司简介-9

3.2应收账款内部控制现状及存在的问题分析-12

3.2.1南通科技专项责任落实不到位-13

3.2.2南通科技信用管理机制不健全-14

3.2.3南通科技激励约束机制不合理-15

3.2.4南通科技各部门信息沟通不畅-15

3.2.5南通科技内部控制监督体系不完整-16

4南通科技应收账款内部控制制度的改进措施-17

4.1 PDCA循环法应用-17

4.1.1 PDCA循环法的基本思路-17

4.1.2 PDCA循环法应用于应收账款内部控制制度的设想-18

4.2 应收账款内部控制制度具体实施前提-18

4.3应收账款内部环境全程控制-19

4.4应收账款风险评估全程控制-20

4.5应收账款控制措施全程控制-21

4.6应收账款信息与沟通全程控制-24

4.7应收账款监督检查全程控制-25

5结论-27

致谢-28

参考文献-29