摘要:随着改革开放以及中国加入世界贸易组织，我国金融体制改革日益深入，金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用，使得商业银行面临的风险日趋多样化和广泛化。加强商业银行的会计监督，既是履行会计职能和保障业务发展正常有序进行的重要措施，也是防范风险、促进银行业整体健康发展的关键环节。充分发挥银行会计监督职能，对商业银行各项业务规范发展，具有重要作用。同时加强会计监督，不仅是强化内控建设、改善经营、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段。本文借鉴相关理论，指出会计监督对于商业银行风险防范的重要性和必要性，阐述会计监督与风险防范的含义以及两者的关系，通过分析商业银行存在风险的成因，结合商业银行的经营特点，找出切实可行的解决方法防范控制风险，最大限度地降低商业银行风险。

关键词 商业银行；会计监督；风险防范；内控机制

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景与意义-1

1.2国内外研究现状-1

1.3研究内容与框架结构-2

1.4研究方法-3

2相关理论知识阐释-4

2.1商业银行的定义-4

2.2会计监督的含义-4

2.3商业银行风险概述-4

2.4商业银行会计监督与风险防范的相互关系-4

2.4.1 会计监督弱化导致风险的产生-5

2.4.2会计监督是防范商业银行风险的有效手段-5

3商业银行信用风险分析-6

3.1商业银行信用风险的概念及特点-6

3.2商业银行信用风险产生的原因分析-6

3.2.1商业银行内控机制不健全，风险控制组织结构不完善-6

3.2.2缺乏管理工具，尤其缺乏有效转移风险的衍生金融工具-7

3.2.3对信贷企业信用水平调查不够-7

3.2.4风险管理人才严重匮乏-8

4商业银行操作风险分析-9

4.1商业银行操作风险的概念及特点-9

4.2商业银行操作风险产生的原因分析-9

4.2.1银行内部控制系统和公司治理机制的失效-9

4.2.2法制建设尚不健全-10

4.2.3管理风险和银行会计内部控制水平较低-10

5商业银行市场风险分析-11

5.1商业银行市场风险的概念及特点-11

5.2商业银行市场风险产生的原因分析-11

5.2.1信息不对称导致的逆向选择-11

5.2.2道德风险导致的市场风险-12

6基于会计监督的商业银行防范风险的措施-13

6.1防范商业银行信用风险的措施-13

6.1.1建立安全高效的债权治理模式-13

6.1.2建立严密的商业银行会计内部控制体系-13

6.1.3加快发展衍生金融工具会计-14

6.2防范商业银行操作风险的措施-14

6.2.1加强会计人员素质的建设-14

6.2.2加快银行会计制度体系的完善-15

6.3防范商业银行市场风险的措施-15

6.3.1加强对商业银行的资本补充-15

6.3.2建立多层次的市场风险计量体系-15

6.4关于会计事后监督的探讨-16

6.4.1加强管理，做到事后监督工作的统一和规范-16

6.4.2完善激励机制，制定事后监督工作的考察和奖惩条例-16

结论-17

致谢-18

参考文献-19