摘要:随着社会经济的发展和竞争的加剧，企业之间的关联交易日渐增多，金额重大，引起了广泛的关注。正常的关联方交易有利于企业整合资源、提高效率、降低成本，促进企业的发展。而上市公司违规运用关联交易，会导致不公平竞争，扰乱市场秩序，严重危害广大中小投资者的利益。另一方面也加剧了注册会计师对上市公司的审计风险，为审计领域带来了新的难题。 

本文采用规范研究法和案例分析法，共分为五个部分进行论述。第一部分是绪论。主要介绍本文的研究背景及意义、文献综述、研究方法与研究内容。第二部分是关联交易审计财务舞弊及审计风险理论概述。着重介绍了关联方关系认定、交易及披露和审计风险相关内容。第三部分结合多个具体案例总结了目前我国关联交易舞弊的主要手段，并分析关联方舞弊的形成原因。第四部分结合参仙源审计案例，分析其关联方舞弊的手段和审计风险。第五部分从政府监管、审计机构、企业内部方面提出关联方交易审计风险防范对策。

关键词 关联方交易；财务舞弊；审计风险

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.2 国内外研究综述-1

1.2.1 国外研究综述-1

1.2.2 国内研究综述-2

1.3 研究内容及研究方法-3

1.3.1研究内容-3

1.3.2研究方法-3

2 关联方交易及审计风险相关理论-4

2.1关联方交易概述-4

2.1.1关联方认定-4

2.1.2 关联方交易-4

2.1.3 关联方披露-5

2.2审计风险概述-5

3关联方交易财务舞弊的主要手段及原因分析-6

3.1关联方交易财务舞弊的主要手段-6

3.1.1隐瞒关联方关系及交易，不及时或延迟披露-6

3.1.2不公允的关联交易或关联方之间虚构业务-6

3.1.3资金占用、不按程序相互提供担保-6

3.2关联方交易财务舞弊的原因分析-7

3.2.1外部监管不严格，披露政策不完善-7

3.2.2审计人员职业缺乏职业怀疑态度和独立性-8

3.2.3 公司内部监管不力-8

4参仙源关联方交易财务舞弊及审计风险分析-9

4.1 公司简介-9

4.2 参仙源关联方交易财务舞弊行为分析-9

4.2.1关联方交易披露不完善-9

4.2.2通过不公允的关联方交易虚增收入-9

4.3 参仙源关联方交易财务舞弊的审计风险分析-10

4.3.1 重大错报风险-10

4.3.2 检查风险形成-11

5防范关联方交易财务舞弊的审计风险对策-12

5.1 完善法规，加强外部监管-12

5.1.1完善关联方定价政策披露-12

5.1.2加大对违规行为的处罚力度-12

5.2 加强审计机构管理，提高审计质量-12

5.2.1提高审计人员素质-12

5.2.2保证独立性-13

5.2.3适当采用联合审计方法-13

5.2.4完善关联方审计程序-13

5.3 加强企业内部监管-14

5.3.1加强企业内部审计-14

5.3.2完善企业法人治理结构-14

结论-15

致谢-16

参考文献-17