摘要：新经济浪潮中，证券投资市场日益壮大，对企业内部信息的披露，成为投资者与监管者等竞相关注的议题，对内部信息进行真实有效的披露能够较好的反应企业内部控制的合理与否。而有效合理的内部控制是保证企业运行良好及不断成长的重要因素，而对企业内部控制缺陷的识别、认定则是使内部控制得以有效运行的保证。近年来由于企业在内部控制上的失误而导致一系列企业财务丑闻时有发生。同时若对企业内部控制缺陷无法进行正确有效的认定将会给企业呆来严重的经济后果，从而影响企业的正常运行。因此近年来关于企业内部控制缺陷的识别认定研究日益火热。

本文基于大量文献阅读的基础之上，首先明确课题研究的目的及意义，及本课题亟待解决的问题。其次在对内部控制缺陷基础理论进行研究的基础上提出内部控制缺陷识别与认定的方法与途径。最后针对我国企业内部控制缺陷识别认定的现状问题及成因提出相应的改进措施，以完善企业内部管理，因而本文的研究具有极为重要的显示意义。

关键词：内部控制缺陷；识别；认定

目录

摘要

Abstract

摘要及关键词-4

一、 引言-6

（一） 研究背景-6

（二） 研究的目的与意义-6

二、 内部控制缺陷基础理论-6

（一） 内部控制缺陷的概念-6

（二） 内部控制缺陷的类型-7

三、 内部控制缺陷的识别与认定方法-8

（一）内部控制缺陷的识别方法-8

1.测试识别-8

2. 迹象识别-9

（二） 内部控制缺陷的认定方法-9

1. 识别内部控制设计及运行缺陷-9

2. 严重程度评估-9

四、 企业内部控制缺陷的现状-12

（一） 内部控制缺陷的认定不足-12

1. 对内部控制本身认识不足-12

2. 对内部控制缺陷认定信息缺乏正确认识-12

3. 对内部控制设计方面的缺陷缺乏客观评价-13

4. 缺乏统一的企业内部控制缺陷的认定标准-13

五、 内部控制缺陷的识别、认定完善措施-13

（一） 完善内部控制缺陷认定的规范标准-13

1. 对缺陷层面进行严格区分-14

2. 财务报告内部控制缺陷认定定量化-14

3. 公司内部控制缺陷认定定性化-14

（二） 完善内部控制缺陷认定的内容与依据-15

1.规范统一内部控制缺陷认定的内容-15

2. 规范企业内部控制缺陷的评价依据-15

（三） 建立内部控制缺陷认定及其披露的监管机构-15

六、 结论-16

参考文献 17