摘要:在当今残酷激烈的市场竞争中，作为社会的重要组成部分，企业要想发展壮大，需要认清现实，完善内部管理，建立科学的内部控制制度，确保企业资产的有效利用，从而实现企业的保值和增值。本文以江阴天鑫毛纺织贸易有限公司的筹资业务内部控制制度实施情况为研究对象，通过对具体企业内部控制制度的建立、运行情况的分析从而发现并解决问题。第一章是绪论，介绍了本文研究内部控制的背景和意义、国内外研究现状、研究方法及思路；第二章主要介绍了内部控制的基础理论，例如内部控制的概念、要素、目标及原则；第三章主要写是天鑫公司的简介、筹资方式、内部控制的现状；第四章分析了天鑫公司筹资内部控制存在的问题；第五章是根据天鑫公司筹资业务内部控制存在的问题提出解决问题的具体措施；第六章是本文的结论。

关键词 筹资业务；内部控制；问题；措施

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究的背景及意义-1

1.1.1研究的背景-1

1.1.2研究的意义-1

1.2国内外研究现状-2

1.2.1国外研究现状-2

1.2.2国内研究现状-2

1.3研究方法及思路-3

1.3.1研究方法-3

1.3.2研究思路-3

2筹资业务内部控制的基本理论-5

2.1内部控制的概念-5

2.2筹资业务内部控制的要素-5

2.3内部控制的目标及原则-7

2.3.1内部控制的目标-7

2.3.2内部控制的原则-7

3天鑫公司筹资业务内部控制现状-8

3.1公司简介-8

3.2天鑫公司资金状况-9

3.3天鑫公司主要筹资方式-9

3.3.1商业信用-10

3.3.2银行借款-10

3.3.3吸收直接投资-11

3.3.4留存收益筹资-11

3.4天鑫公司筹资业务流程-12

3.5筹资业务内部控制的现状-14

3.5.1建立授权审批制度-14

3.5.2筹资方式的选择-15

3.5.3商业信用内部控制-15

3.5.4银行借款内部控制-16

3.5.5吸收直接投资内部控制-17

4天鑫公司筹资业务内部控制存在的问题-19

4.1公司人员缺乏内部控制意识-19

4.2预测资金需求数量方法不科学-19

4.3筹资风险评估不到位-20

4.4筹资业务资本结构决策不合理-20

4.5筹资业务的会计处理不符合要求-20

4.6筹资方案实施后没有进行评价监督-21

5天鑫公司完善筹资业务内部控制具体措施-22

5.1提高员工内部控制的意识，完善公司体制-22

5.2科学预测资金的需求数量-22

5.3 完善筹资风险评估机制-23

5.4优化筹资业务资本结构-24

5.5正确进行筹资业务的会计处理-24

5.5.1加强对原始凭证的审核-24

5.5.2长期借款的会计处理-24

5.6筹资方案实施后进行评价监督-25

结论-27

致谢-28

参考文献-29