摘要:在经济全球化和全球一体化快速发展的背景下，企业在残酷的竞争环境中的生存和发展在充满机遇的同时也面临着很大的挑战。评价企业信誉以及未来发展潜力的重要财务指标已经转变为企业的现金流量，现代企业发展的主题也逐步变为现金预算管理为重点的企业管理。为了能够合理配置企业资源、逐步降低企业运行及操作风险、稳步提高改善资金使用效率以及大幅提升企业的核心竞争力，企业必须优化现金预算管理。

本文分析了现金预算的相关概念，结合我国中小企业现金预算的应用情况进行分析，联系乾坤服饰有限公司的具体应用情况进行阐述。本文提出中小企业应树立系统工程思想，用以改进现金预算管理和完善企业战略、组织机构、绩效考核等方面，使它支撑起企业的管理和控制。改善现金预算管理体系，使现金预算管理的发挥有效作用在当前已逐步成为了企业在发展壮大过程中不可忽视的关键性问题，因此企业必须在日常的实际财务操作中真正重视起现金预算及其作用，才能够使其充分发挥在提高企业整体经济效益中的效果。

关键词 现金预算；现金流量；现金预算管理体系

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

1.2研究内容和方法-1

1.2.1研究内容-1

1.2.2研究方法-2

1.3论文的框架结构-2

2现金预算-4

2.1现金预算概述-4

2.1.1现金预算概念-4

2.1.2现金预算主要内容-4

2.2预算在财务管理中的地位和作用-5

2.3现金预算的编制-6

2.3.1现金预算的编制原则-6

2.3.2现金预算的编制方法-7

3我国中小企业现金预算应用情况-8

3.1我国中小企业现金预算现状-8

3.2我国中小企业现金预算管理存在的问题-8

3.2.1现金预算不尽人意，缺乏系统观念-8

3.2.2预算管理偏离了企业发展战略-8

3.2.3重视预算编制，忽视预算执行控制-9

3.2.4预算严重松弛，预算管理形同虚设-9

3.2.5企业现金管理手段缺乏创新性-9

3.3中小企业现金预算管理问题的成因分析-9

3.3.1现金预算缺乏系统工程认识-9

3.3.2无明确的企业发展战略-10

3.3.3缺乏系统的预算管理组织体系-10

3.3.4仅关注部门效益，缺乏整体观念-10

3.3.5现金管理观念滞后、手段落后-10

3.4解决中小企业现金预算管理问题的对策-11

3.4.1企业领导提高重视，鼓励员工积极参与-11

3.4.2预算目标战略化，合理衔接企业战略与预算管理-11

3.4.3健全预算管理组织体系，提高预算控制力-12

3.4.4采用科学的预算方法，加强审计监督-12

3.4.5更新现金管理观念，勇于创新-12

4乾坤服饰有限公司的现金预算管理应用研究-13

4.1乾坤服饰有限公司现金预算应用现状-13

4.1.1该企业实施现金预算的目的-13

4.1.2该企业现金预算的应用-13

4.1.3对该企业现金预算应用的评价-14

4.2该企业现金预算存在的问题及原因-15

4.2.1缺乏科学的调研与准确预测-15

4.2.2现金预算缺乏坚实的企业经营管理手段与成果作支持-15

4.3对策和建议-16

4.3.1资金需要量预测-16

4.3.2最佳现金持有量-18

4.3.4注重奖惩激励-21

4.4通过现金预算，加强了财务管理-21

4.4.1有助于把握现金管理与控制的方向-21

4.4.2有助于合理控制现金余额-21

4.4.3提供有效的财务管理信息、规避财务风险-22

4.4.4帮助企业协调内部工作、提供内部业绩考评依据-22

结论-23

致谢-24

参考文献-25

附录-26

附录1-26