摘要：证券市场长久以来，都具有很强的随机性，其风险也一直相伴其中，随着时代的发展，各国国家意识到了其风险管理的重要性，相继出台各项法律法规以规范市场环境，制约企业行为并对其进行监督。

在当代社会，注册会计师的职能和作用与日俱增，在对企业进行审计的过程中，也相应的面临了较大的风险，所以对其风险的成因，现状进行分析，有助于了解注册会计师行业发展的现状，并对其所遭受的风险问题，及时作出应对具有十分重要的作用。

诚然，注册会计师对我国的市场稳定作出了巨大的贡献，但是，相较于西方发达国家，注册会计师行业已经历经了几十年的发展，经过了多层次的考验，在对审计的风险进行考量和应对时，比我国要成熟的多。只有能够认清事务所发展过程中所遭遇的风险，才能在日后的控制和调整时处于一个主动的地位。所以，本文将主要从以下三个方面展开论述：第一章是引言部分，主要对研究的背景和目的意义进行了阐述，第二章是对审计风险理论的基本概述，让读者对相关概念做到心中有数，第三部分，结合天衡会计师事务所的基本情况，研究其发展中所遇到的问题，从个例看总体，提出相应的应对策略。

关键词：注册会计师事务所；审计风险；控制与防范

目录

摘要

Abstract

一、 绪论-1

（一） 研究的背景-1

（二） 研究的意义-1

（三） 国内外研究综述-1

1． 国外研究综述-1

2． 国内研究综述-2

二、 注册会计师事务所面临的审计风险概述-3

（一） 审计风险的含义-3

（二）注册会计师审计风险的基本特征-3

1． 客观性-3

2． 无意性-4

3． 影响的严重性-4

4． 可控制性-4

（二） 注册会计师审计风险产生的原因-5

1． 注册会计师道德滑坡导致的审计风险-5

2． 审计成本、费用等对审计工作带来的困难-5

3． 外部执业环境造成的审计风险-5

4． 电算化系统本身的漏洞弊端增大了审计风险-5

三、 天衡会计师事务所简介及其审计风险规避-6

（一） 天衡会计师事务所简介-6

（二） 天衡会计师事务所产生的审计风险-7

1． 初步业务活动阶段的风险-7

2． 审计计划阶段的风险-7

3． 审计实施阶段的风险-8

4． 审计完成阶段的风险-8

1． 提高职员对审计风险的认识和防范意识-10

2． 提高天衡会计师事务所内部人员的自身修养-10

3． 审计程序环节抑制风险-10

四、 结论-11

1． 研究成果-11

2． 研究方向-11

参考文献-12

致谢-14