摘要: 今天，世界各国经济飞速发展，而科技创新是各国发展的基础，要想促进企业积极进行自主创新，那么政府对企业的激励政策会有非常好的作用。目前我国出台的税收优惠政策仍然存在着一些不足，如何激励并帮助企业解决这些问题成为各国研究的焦点。通过大量的分析研究表明，有必要不断优化我国的创新优惠政策，以更好的激励企业进行自主创新。基于这一背景，本文首先重点说明了税收鼓励企业自主创新的含义和激励效应；接着，列出了各类税收优惠政策有关激励企业创新活动的以及我国目前税收政策存在的问题及原因，大体是激励政策不完整、设计不合理，较低的法律层级，企税、个税、增值税、关税问题等；最后，为了有效促进我国企业自主创新，提出了政府应采取加快完善税法各方面制度、完善企业所得税优惠政策。

关键词：自主创新   税收优惠   税收激励政策

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2自主创新和税收激励政策概述-1

2.1企业自主创新含义-1

2.2激励企业自创的必要和重要性1

2.2.1激励企业自主创新的必要性1

2.2.2激励企业自主创新的重要性2

2.3税收的激励效应-2

2.3.1税收激励政策可以降低企业成本，提高收益2

2.3.2税收激励政策可以降低企业创新风险.2

2.3.3税收激励影响企业的资源配置和企业的人力资本2

3税收影响企业自主创新-3

3.1我国激励企业自主创新的政策-3

3.1.1企业所得税和增值税方面的激励政策.3

3.1.2进口环节和企业资产方面的激励政策.3

3.1.3企业创新人才方面的激励政策3

3.1.4鼓励企业在创新领域投资的激励政策.3

3.2当前税收激励政策实施效果-4

3.2.1降低企业成本，促进经济发展4

3.2.2缩小收益差距，增强国际竞争力.4

3.2.3提升研发技术，促进高新技术产业发展4

3.2.4存在重复征税，打击研发积极性.5

3.2.5缺乏事前扶持，不利于企业发展.5

4促进企业创新的税收政策存在的问题及原因-5

4.1制定税收政策方面-5

4.1.1激励体系不健全5

4.1.2法律层级不高6

4.2设计税收政策方面-6

4.2.1缺乏丰富多彩的税收优惠方式6

4.2.2优惠重点有偏差.6

4.3企业所得税制方面-7

4.3.1高新技术企业认定资格门槛较高-7

4.3.2企业研究开发费用方面.7

4.3.3所得税优惠缺少对偏好创新企业风险投资的优惠-7

4.4增值税制方面-8

4.4.1对增值税税收优惠对象不具有普遍性-8

4.4.2增值税税收抵扣规定不利于高新技术行业减负-8

4.5个人所得税方面-8

4.5.1政策不够系统化-8

4.5.2政策优惠缺少力度-8

4.5.3所得税税前列支范围受限-9

4.6关税方面-9

4.6.1进口环节税率总量水平偏高-9

4.6.2形成进口关税在结构方面的矛盾-9

5对于促进我国企业创新的税收政策的改进建议-10

5.1完善企业自主创新的税收优惠法律体系，提高立法层次-10

5.1.1税收的法制化更加透明-10

5.1.2加快税收法制建设-10

5.2进一步优化企业所得税优惠政策-10

5.2.1增加费用扣除范围-10

5.2.2拓展现行企业所得税的抵扣条件-11

5.2.3拓展创投企业所得税优惠条件-11

5.3推进增值税改革，提升自主创新的竞争力-11

5.3.1适度扩大对高新技术企业增值税的优惠政策-11

5.3.2拓展增值税征收与抵扣范围-11

5.4优化企业自主创新的税收激励环境-11

5.4.1选择合理的优惠方式-12

5.4.2建立普惠性的税收激励机制-12

5.4.3形成财税政策合力的激励机制-12

参考文献-13

致谢-14