摘要：资本市场具有资源配置的作用，其有效性主要取决于上市公司财务报表中的信息是否准确全面。然而，上市公司的会计舞弊丑闻层出不穷，损害了投资者的切身利益及其对资本市场的信心。基于此，本篇文章分析了上市公司会计舞弊对广大资本市场投资者以及市场有效运行的危害，从虚增收入、虚增资产和利用资产减值调节利润等方面研究了财务舞弊的常见手段。此外，中外学者对会计舞弊已有较多研究成果。因此，本文通过查阅中外文献阐述了“GONE”理论、产权理论和风险因子理论等成果。另外，文章以新大地生物科技股份有限公司的财务报表、年度报告等为研究对象，并结合风险因子理论，尝试用实证法分析了新大地生物科技股份有限公司财务舞弊的动因及方法。最后，本文在会计信息披露制度、资本市场监管机制和公司治理制度等方面对上市公司会计舞弊的防范措施提出了对策，旨在警醒上市公司相关责任方提高所披露会计信息的准确性和有效性，履行其对消费者、债权人、投资方、企业员工以及社会公众的责任。

关键词：会计舞弊；舞弊动因；内部控制

目录

摘要

Abstract

1 绪论-6

1.1研究背景-6

1.2研究意义-6

2 上市公司会计舞弊的原因及危害-6

2.1会计舞弊的原因-6

2.1.1外部环境因素-7

2.1.2公司内部因素-7

2.2会计舞弊对各利益相关者的危害-7

2.2.1危害企业自身的运营和筹资-8

2.2.2降低市场资源配置的功能-8

3 会计舞弊的理论研究及常用手段-8

3.1会计舞弊的理论研究-8

3.1.1“GONE”理论-8

3.1.2产权理论-9

3.1.3风险因子理论-9

3.2会计舞弊的手段-9

3.2.1虚增收入-9

3.2.2虚增资产-10

3.2.3利用资产减值调节利润-10

4 具体案例分析—以新大地生物科技股份有限公司为例-10

4.1新大地生物科技股份有限公司简介-10

4.2新大地生物科技股份有限公司财务舞弊过程-11

4.2.1虚增利润-11

4.2.2虚增资产-12

4.2.3隐瞒关联方交易-12

4.3新大地生物科技股份有限公司财务舞弊的动因分析-13

4.3.1基于个别风险因素的动因分析-13

4.3.2基于一般风险因素的动因分析-14

5 防范上市公司会计舞弊的对策-14

5.1完善企业内部监督制度-14

5.1.1完善审计委员会制度-14

5.1.2提高有关社会责任的企业文化-15

5.2完善企业外部监督制度-15

5.2.1完善上市公司信息披露和审查制度-15

5.2.2健全证券评级制度-16

结  论-17

参 考 文 献-17

致  谢-19