摘要：近些年来，随着我国国民经济持续增长，企业面临的各项风险也在日益递增。究其根本，是由于这些中小型企业的内部控制环节薄弱，应对经济风险能力较差。内部控制是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。

本文对大连A公司的销售与收款业务进行内部控制的调研与分析。采用实地调查的方式，对大连A公司的销售收款现状进行深入的调查研究，以内部控制规范及应用指引为依据，对其现有内部控制分析，指出公司家庭式管理，风险预测不到位，职责分离和审批制度有纰漏，资料传递不善，售后服务不积极和内部监督不完善等问题，结合公司现状，在现有基础上给出优化建议，进而规范公司在销售与收款业务的内部管理，降低各个环节工作的失误率，减少因制度问题不完善而造成的损失，提高公司应对各项风险的能力，提高其自身的行业竞争力。

关键词：风险防范；控制活动；内部控制；销售与收款

目录

摘要

Abstract

引    言-1

1 内部控制的概述-2

1.1 内部控制的内涵-2

1.2 内部控制的要素-2

2 A公司介绍与销售与收款业务内部控制概况-4

2.1 公司简介-4

2.2 公司销售与收款业务内部控制现状-4

2.2.1 内部环境现状-4

2.2.2 风险评估现状-5

2.2.3 控制活动现状-5

2.2.4 信息与沟通现状-6

2.2.5 内部监督现状-6

3 A公司销售与收款业务内部控制问题分析-7

3.1 内部环境问题分析-7

3.1.1 控制权和股权集中-7

3.1.2 家族式管理严重-7

3.2 风险评估问题分析-7

3.2.1 缺乏对市场风险的预测-7

3.2.2 缺乏对收款风险的把控-7

3.3 控制活动问题分析-8

3.3.1 信用审批制度有纰漏-8

3.3.2 销售合同的议价与签订不分离-8

3.3.3 催收政策不完善-8

3.4 信息与沟通问题分析-8

3.4.1 客户信用资料传递不善-8

3.4.2 各部门推诿售后问题-9

3.5 内部监督问题分析-9

3.5.1 管理者对销售收款顾之不暇-9

3.5.2 审计仅停留在纠错环节-9

4 A公司销售与收款业务内部控制优化措施-10

4.1 内部环境优化措施-10

4.1.1 完善法人治理结构-10

4.1.2 保证环境公正公开-10

4.2 风险评估优化措施-10

4.2.1 加强对市场风险的管控-10

4.2.2 加强对应收账款的控制-10

4.3 控制活动优化措施-11

4.3.1 完善信用审批制度-11

4.3.2 销售谈判与签订合同职责分离-11

4.3.3 实行催收激励政策-11

4.4 信息与沟通优化措施-12

4.4.1 建立客户档案-12

4.4.2 完善售后问题分配工作-13

4.5 内部监督优化措施-14

4.5.1 设置部门独立的监督-14

4.5.2 建立独立的内部审计部门-14

结    论-15

参 考 文 献-16