摘要：随着现代市场经济的高速发展，传统制造业的市场份额竞争已经不单单局限于产品的竞争，越来越多的企业试图通过运用商业信用的手段来增加市场占有率，扩大市场份额。因此，企业的应收款项的账期被越拉越长，货款拖欠也慢慢变得严重，不单单使应收款项的金额越来越大，应付款项也是如此。本文研究的SX有限公司就是这样的情况。根据SX有限公司2017年年报显示，截止至2017年12月31日，SX有限公司应收款项（包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款）余额约为7.8亿元，占流动资产的比率约为86.6%；应付款项（包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款）余额约为5.6亿元，占流动负债比率约为91.9%；若再不加强管理，很可能会导致企业资金无法周转，或企业信用缺失等问题。

本文通过研究SX有限公司近三年的财务报表及财务报表附注等，发现SX有限公司应收款项中有大量长期挂账的款项，且无法进行函证；而应付款项中存在大量暂估应付款，余额约为2.5亿元，占应付款项比重较大。而导致这些问题的根本原因是，SX有限公司为中日合资的传统制造业，且成立时间较早，未能及时引进先进的财务管理理念，在财务管理及内部控制中均存在较大的缺陷，外加监管力度较低，不重视应收账款的回收，导致企业应收款项余额越来越大；由于企业流动资金周转率较低，且业务部门与财务部门沟通不及时，无法及时支付应付款项，导致应付账款余额越来越大，且暂估的应付账款金额也很大。针对这一系列的问题，建议公司完善应收、应付款项的管理制度，维持企业资金的正常运转，维护企业信用，从而使企业度过金融危机的浪潮，在未来获得更好的发展。

关键词：应收款项；应付款项；科学管理

目录

摘要

Abstract

1  绪论-1

1.1  研究背景-1

1.2  研究意义-1

2  相关理论-2

2.1  应收款项-2

2.1.1  应收款项的概念界定-2

2.1.2  应收款项的相关理论-2

2.2  应付款项-2

2.2.1  应付款项的概念界定-2

2.2.2  应付款项的相关理论-3

3  基于SX有限公司的分析-4

3.1  SX有限公司概况-4

3.2  SX有限公司在应收、应付款项管理中存在的问题-5

3.2.1  SX有限公司应收款项管理存在的问题-5

3.2.2  SX有限公司应付款项管理存在的问题-7

4  SX有限公司应收、应付款项管理问题产生的原因-12

4.1  公司内部管理制度不完善；-12

4.2  企业管理层盲目追求利润最大化；-12

4.3  工程结算不及时；-13

4.4  账务处理不及时、且不规范；-13

4.5  部门之间信息不通畅，无法做到业财融合；-13

5   SX有限公司加强应收、应付款项管理应采取的措施-15

5.1  加强应收、应付款项的管理力度；-15

5.2  缩短应收款项账期，保证资金流动性；-16

5.3  加强对坏账准备计提的管理；-16

5.4  对暂估的应付账款做出可靠的明细；-16

5.5  加强对财务人员的培训，规范会计核算；-17

5.6  业务与财务部门及时沟通，加强业财融合；-17

结  论-18

参 考 文 献-19

致  谢-21