摘要：随着世界经济形势的日益复杂严峻，企业的经营发展也面临着多重挑战，税收筹划作为一种有效的手段能够帮助企业减轻税收负担，降低经营成本。企业所得税由于范围广、弹性大，具有广阔的筹划空间，在税收筹划中占据着重要地位。因此，针对企业所得税的税收筹划技巧在实务中有着广泛的应用场景，同时也对企业提出了更高的要求和挑战。本文以此为背景，先进行理论基础的铺垫，探讨了筹划的必要性，接着以企业所得税的税制构成要素为出发点，给出了不同情况下的企业所得税税收筹划思路，并以案例的形式具体分析，最后关注了筹划过程中的注意事项。

关键词：企业所得税；税收筹划；身份筹划；征税对象筹划

目录

摘要

Abstract

一、企业所得税税收筹划的理论基础-1

（一）企业所得税税收筹划的概念-1

（二）企业所得税税收筹划的目标-1

1.减轻税收负担-1

2.获取资金时间价值-1

3.降低涉税风险-1

4.减少筹划成本提高经济效益-1

（三）企业所得税税收筹划的必要性-2

1.从所得税税种本身考虑-2

2.从企业自身考虑-2

3.从宏观视角考虑-2

二、企业所得税税收筹划技巧-3

（一）选择纳税人身份的筹划-3

1.居民企业和非居民企业的选择-3

2.公司制企业与个人独资企业、合伙企业的选择-3

3.企业分支机构形式的选择-4

（二）征税对象的筹划-5

1.收入筹划-5

（1）选择适当的收入确认形式-5

（2）选择适当的收入确认时点-5

（3）合理利用不征税收入政策-6

2.扣除项目筹划-6

（1）工资、薪金支出筹划-6

（2）社会保险费筹划-6

（3）捐赠支出筹划-7

3.无形资产的税务处理筹划-8

（三）税率的筹划-8

1.一般企业转化为小型微利企业的筹划-8

2.创造条件成为高新技术企业的筹划-9

（四）税收优惠的筹划-9

1.选择投资项目的筹划-9

2.选择投资区域的筹划-9

3.技术转让所得的筹划-9

三、企业所得税税收筹划过程中的注意事项-10

（一）重视成本费用的归集分类-10

（二）筹划活动据实量力而行-10

（三）灵活调整筹划技巧-11

四、结论-11

（一）研究结论-11

（二）研究不足-11

参考文献-12

致谢-13