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摘要:随着世界经济形势的日益复杂严峻,企业的经营发展也面临着多重挑战,税收筹划作为一种有效的手段能够帮助企业减轻税收负担,降低经营成本。企业所得税由于范围广、弹性大,具有广阔的筹划空间,在税收筹划中占据着重要地位。因此,针对企业所得税的税收筹划技巧在实务中有着广泛的应用场景,同时也对企业提出了更高的要求和挑战。本文以此为背景,先进行理论基础的铺垫,探讨了筹划的必要性,接着以企业所得税的税制构成要素为出发点,给出了不同情况下的企业所得税税收筹划思路,并以案例的形式具体分析,最后关注了筹划过程中的注意事项。 关键词:企业所得税;税收筹划;身份筹划;征税对象筹划
目录 摘要 Abstract 一、企业所得税税收筹划的理论基础-1 (一)企业所得税税收筹划的概念-1 (二)企业所得税税收筹划的目标-1 1.减轻税收负担-1 2.获取资金时间价值-1 3.降低涉税风险-1 4.减少筹划成本提高经济效益-1 (三)企业所得税税收筹划的必要性-2 1.从所得税税种本身考虑-2 2.从企业自身考虑-2 3.从宏观视角考虑-2 二、企业所得税税收筹划技巧-3 (一)选择纳税人身份的筹划-3 1.居民企业和非居民企业的选择-3 2.公司制企业与个人独资企业、合伙企业的选择-3 3.企业分支机构形式的选择-4 (二)征税对象的筹划-5 1.收入筹划-5 (1)选择适当的收入确认形式-5 (2)选择适当的收入确认时点-5 (3)合理利用不征税收入政策-6 2.扣除项目筹划-6 (1)工资、薪金支出筹划-6 (2)社会保险费筹划-6 (3)捐赠支出筹划-7 3.无形资产的税务处理筹划-8 (三)税率的筹划-8 1.一般企业转化为小型微利企业的筹划-8 2.创造条件成为高新技术企业的筹划-9 (四)税收优惠的筹划-9 1.选择投资项目的筹划-9 2.选择投资区域的筹划-9 3.技术转让所得的筹划-9 三、企业所得税税收筹划过程中的注意事项-10 (一)重视成本费用的归集分类-10 (二)筹划活动据实量力而行-10 (三)灵活调整筹划技巧-11 四、结论-11 (一)研究结论-11 (二)研究不足-11 参考文献-12 致谢-13 |