摘要：在最近几年的发展中，中国的保险业的发展速度远远超过了其它的产业。不过我国的保险业还面临着保险市场结构失衡、保险基金运用方式限制、保险市场体系不完善等问题。随着外资保险公司走进中国的保险市场，大大的提高了市场之间的竞争力，这对于中国保险业的发展来说是一把双刃剑。本文以人寿保险公司为例，以 COSO 内部控制框架为基础，结合内部控制理论和风险管理理论，采用文献研究法、案例研究法、实地调查法对人寿保险公司内部控制体系做分析，从内部控制现状入手，分析人寿保险公司在内部环境、风险管理体系、控制活动、信息与沟通、监督与评价方面存在的问题，并根据这些问题提出改进内部控制的建议。希望能够为企业内部控制工作的顺利实施提供有效参考。

关键词：保险行业；内部控制；COSO

目录

摘要

Abstract

1 绪论-4

1.1研究背景和意义-4

1.2国内外研究现状-4

1.2.1 国外研究现状-4

1.2.2 国内研究现状-5

1.2.3文献综述-5

1.3研究思路与方法-5

1.3.1研究思路-5

1.3.2研究方法-6

2 内部控制的概述-7

2.1 内部控制的定义-7

2.2内部控制的作用-7

2.3 COSO框架理论概述-7

3 中国人寿内部控制现状及问题-9

3.1 中国人寿保险公司简介-9

3.2 中国人寿内部控制现状-9

3.2.1内控环境-9

3.2.2风险评估-10

3.2.3控制活动-10

3.2.4信息沟通-12

3.2.5内部监督-12

3.3 COSO框架下中国人寿内控问题分析-13

3.3.1内控基础薄弱-13

3.3.2内控制度不完整-13

3.3.3内控制度执行不到位-14

4 基于COSO框架分析中国人寿内部控制问题成因-15

4.1缺乏良好的内部控制环境-15

4.2缺乏较强的风险管理意识-15

4.3缺乏科学有效的控制活动规范-15

4.4 缺乏良好的信息与沟通-15

4.5 缺乏健全的监督机制-16

5 基于COSO框架对中国人寿内控提出改进对策-17

5.1 改善内部环境-17

5.1.1建立企业文化-17

5.1.2优化企业组织形式-17

5.1.3做好人力资源管理-17

5.2 完善风险管理体系-18

5.3 提高控制活动的有效性-18

5.4 加强信息与沟通机制-18

5.5 完善监督与评审机制-19

6 总结-20

6.1结论-20

6.2 不足与展望-20

谢辞-21

参考文献-22