电算化环境下的内部控制制度.doc

资料分类:精选论文 上传会员:周老大 更新时间:2015-03-22
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摘要:内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必须建立起一整套内部控制制度,以保证企业有序、健康地发展。企业在建立电算化会计系统后,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,减少因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是,也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了,由于电算化会计系统的特殊性,建立一套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。

关键词 :会计电算化; 内部控制; 数据; 会计信息系统

 

目录

摘要

Abstract

一、建立会计电算化内部控制制度的必要性-1

(一)内部控制的内容和重点的变化-1

(二)会计人员分工和职责发生了变化-2

(三)会计档案的形式和内容发生了变化-2

二、我国电算化的内部控制概况-2

(一)电算化系统开发时的控制-3

1.电算化系统符合标准和规范-3

2.电算化系统开发时对人员的培训-3

(二)电算化系统使用过程中的控制-3

1.授权控制-4

2.新旧系统并用控制-4

(三)电算化环境下的管理控制-4

1.职责控制-5

2.会计人员操作时的控制-5

3.设备保护-5

(四)电算化环境下的日常控制-6

1.数据输入控制-6

2.数据输出-6

3.数据通讯控制-7

4.数据处理控制-7

5.数据的存储和检索控制-7

三、会计电算化存在的潜在风险-7

(一)电算化系统开发时的风险-7

(二)数据与责任的高度统一带来的风险-8

(三)人员操作风险-8

(四)数据的完整性和安全性带来的风险-8

四、会计电算化内部控制的对策措施-8

(一)针对系统开发时的控制对策措施-9

(二)完善电算化环境下的授权分配方案-9

(三)加强电算化环境下人员素质-10

(四)对会计电算化系统数据安全可靠性的对策-10

参考文献-12

致   谢-13

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上传会员 周老大 对本文的描述:新内部控制规范方法中第七条中规定,新内部控制规范中的信息系统控制要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度,建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程,提高......
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