摘要:财务报表也称为对外会计报表，是企业对外提供的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的会计报表，为企业的经营者和投资者提供最直观的会计信息，对财务报表进行分析就是挖掘会计资料的深层信息。对企业而言，财务报表是企业总体财务状况和经营状况的反映，所以根据企业的财务指标与相关的数据进行比较和科学的分析，并预测其未来发展的趋势。

本文以西藏达氏集团从2012年到2014年财务报表为基础，分析了该集团三年的年度报告资料及其他相关资料，对该公司的报表进行了初步诊断，重点从资金管理、存货管理、应收账款管理三方面阐述了该公司在流动资产管理过程中存在的问题，如资金使用效率低、应收账款账龄长并且坏账比例相对较高、流动资产周转率低等问题普遍存在于西藏达氏集团财务状况中，并针对该集团公司所存在的问题以及未来发展提出了相对应地解决对策，通过建立和完善企业财务内部控制达到提高企业资金利用率，规范企业财务管理制度从而减少企业资金风险和降低应收账款的账龄等对策。通过本文的研究，为企业的生产经营提供了决策依据，改善企业的生产经营管理水平，提高企业的经济效益。

关键字：西藏达氏集团，财务报表，流动资产，调查报告

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摘要

Abstract

1.西藏达氏集团及财务状况简介-1

1.1西藏达氏集团简介-1

1.2西藏达氏集团财务现状简介-1

1.2.1西藏达氏集团货币资金分析-1

1.2.2西藏达氏集团应收账款分析-2

1.2.3西藏达氏集团资金周转分析-2

1.2.4西藏达氏集团短期偿债能力分析-3

2．西藏达氏集团流动资产管理现状分析-4

3. 西藏达氏集团流动资产管理问题分析-5

3.1资金使用效率低-5

3.1.1资金管理意识淡薄，管理体系不健全-5

3.1.2资金管理模式不适应企业实际-5

3.1.3资金管理手段落后，使用效益低下-5

3.1.4资金风险管理不足，引发严重财务风险-6

3.2应收账款账龄长且坏账比例高-6

3.2.1应收账款账龄及期限管理不明晰-6

3.2.2授信选择不够谨慎-6

3.2.3赊销频繁，款项不能及时收回-6

3.3缺乏科学合理的存货管理模式-7

3.4流动资产周转率下降-7

3.4.1企业资金利用效率低下-7

3.4.2应收账款周转率降低-7

3.4.3存货周转率下降-7

4. 西藏达氏集团流动资产管理问题的对策分析-9

4.1提高资金使用效率-9

4.1.1加强企业经营管理，提高资金利用率-9

4.1.2确定企业适度的负债结构-9

4.1.3重视对营运资金的管理-9

4.1.4建立健全企业的财务风险管理机制-9

4.2加强应收账款的内部控制-10

4.2.1建立完善的内部控制制度-10

4.2.2设置独立的资信管理部门-10

4.2.3注重合同管理-10

4.3制定科学合理的存货管理制度-10

4.4提高流动资产利用率-11

4.4.1  确定最佳的现金持有量-11

4.4.2制定严格的收支管理制度-11

4.4.3规范企业财务管理制度-12

结   论-13

参 考 文 献-14

致    谢-15