【摘要】最近的这几年时间,我们的研究的热点话题是企业的内部的控制度缺陷等问题。外国公司如安然、世通、及一些国内公司比如中航油破产或项目的巨大损失,很明显的就表明了他们的内部控制一点都不全面。国内外有关内部控制制度和风险监控机制的一些法律法规,规则还没有完全完善,所以这才使得企业财务欺诈案件不断发生。经过对内部控制缺陷相关的文献的研究,了解我国企业内部控制的相关理论以及内部控制认定方法及存在的问题,并从内部控制五要素中了解内部控制缺陷和内部控制五要素密切相关,通过山东新华制药股份公司案例为基本的着眼点来进行内部控制缺陷认定研究，并制定出相关的改进措施。 

【关键词】内部控制的缺陷  认定 上市公司

目录

摘要

Abstract

一、研究背景和意义4

二、内部控制缺陷的相关理论--4

（一）内部控制--4

（二）COSO模型-.-5

三、内部控制缺陷内涵及认定方法6

（一）内部控制缺陷的定义-.6

（二）内部控制缺陷的类型-.6

（三）内部控制缺陷的认定-.7

四、内部控制缺陷认定中存在的问题8

五、山东新华制药股份公司事件-9

（一）案例回顾-.9

（二）案例分析--10

六、内部控制缺陷认定的改进措施--13

（一）财务报告内部控制缺陷认定采用定量的方法量化--13

   （二）公司内部控制缺陷认定采用定性的方法界定 13-

参考文献15