摘要：对于企业而言，营利性是他们生产经营的关键，利润对他们的重要性不言自明。而在企业经营发展过程中，销售收款循环占据着十分重要的地位，可以说是与企业利润的实现有着直接的联系。就国内来看，很多企业的销售收款循环容易产生风险，其主要原因是因为对客户信息审批不严，缺乏严格有效的收款管理流程，进一步影响企业的长远发展。基于此，本文就以我国沈阳绿洲制药公司公司为例，对其进行深入调查，分析其销售收款循环内部控制的现状及问题，最后针对问题给出相关改进措施，促进企业的长远发展。内部控制理论的深入和细化离不开对实践的研究和分析，这也是本文对沈阳绿洲制药公司进行研究的目的和意义之一。我们从信息沟通与监督检查、控制的措施、风险的评估、内部控制环境五大要素入手，这也是内部控制理论最重要的五个要素，进而对内部控制和要素之间的关系进行理论的研究，并希望可以对有关的理论进行补充和改进。在公司的实践上，得出了控制收款和销售的管理对于内部控制的重要性。然后对企业收款和销售环节的内部控制进行了理论上的分析，并且给出了相应的建议，通过这种理论结合实践的研究，我们最终对理论有所应用，对实践有所指导，本文的研究也就更加具有了现实意义，对于内部控制理论的应用和研究具有一定的指导意义。

关键词：销售收款循环；内部控制；风险

目录

摘要

Abstract

引    言-1

一、实习岗位概述-3

（一）沈阳绿洲制药公司简介-3

（二）实习岗位及内容-3

（三）实习目的-4

二、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制的现状-5

（一）公司内部控制制度介绍-5

（二）公司销售收款主要业务循环流程-5

三、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制执行存在的问题-7

（一）销售计划审批不严-7

（二）客户信息及信用管理薄弱-7

（三）药品收款管理不合规-8

（四）会计系统控制不规范-10

（五）信息沟通失效-10

（六）监督机制不健全-11

四、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制改进措施-12

（一）改进药品销售计划的审批流程-12

（二）设立专门的客户信用管理部门-12

（三）改进应收账款管理流程-12

（四）建立定期结算和对账制度-13

（五）建立畅通的信息交流系统-13

（六）落实监督机制-14

结    论-15

参 考 文 献-16