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摘要:对于企业而言,营利性是他们生产经营的关键,利润对他们的重要性不言自明。而在企业经营发展过程中,销售收款循环占据着十分重要的地位,可以说是与企业利润的实现有着直接的联系。就国内来看,很多企业的销售收款循环容易产生风险,其主要原因是因为对客户信息审批不严,缺乏严格有效的收款管理流程,进一步影响企业的长远发展。基于此,本文就以我国沈阳绿洲制药公司公司为例,对其进行深入调查,分析其销售收款循环内部控制的现状及问题,最后针对问题给出相关改进措施,促进企业的长远发展。内部控制理论的深入和细化离不开对实践的研究和分析,这也是本文对沈阳绿洲制药公司进行研究的目的和意义之一。我们从信息沟通与监督检查、控制的措施、风险的评估、内部控制环境五大要素入手,这也是内部控制理论最重要的五个要素,进而对内部控制和要素之间的关系进行理论的研究,并希望可以对有关的理论进行补充和改进。在公司的实践上,得出了控制收款和销售的管理对于内部控制的重要性。然后对企业收款和销售环节的内部控制进行了理论上的分析,并且给出了相应的建议,通过这种理论结合实践的研究,我们最终对理论有所应用,对实践有所指导,本文的研究也就更加具有了现实意义,对于内部控制理论的应用和研究具有一定的指导意义。
关键词:销售收款循环;内部控制;风险
目录 摘要 Abstract 引 言-1 一、实习岗位概述-3 (一)沈阳绿洲制药公司简介-3 (二)实习岗位及内容-3 (三)实习目的-4 二、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制的现状-5 (一)公司内部控制制度介绍-5 (二)公司销售收款主要业务循环流程-5 三、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制执行存在的问题-7 (一)销售计划审批不严-7 (二)客户信息及信用管理薄弱-7 (三)药品收款管理不合规-8 (四)会计系统控制不规范-10 (五)信息沟通失效-10 (六)监督机制不健全-11 四、沈阳绿洲制药公司销售收款循环内部控制改进措施-12 (一)改进药品销售计划的审批流程-12 (二)设立专门的客户信用管理部门-12 (三)改进应收账款管理流程-12 (四)建立定期结算和对账制度-13 (五)建立畅通的信息交流系统-13 (六)落实监督机制-14 结 论-15 参 考 文 献-16 |