摘 要: 现金是企业重要的资源之一，是企业的血液，贯穿于企业的各个生产经营活动，经济发展的越快，现金流在企业发展中所占的份量就越重。本文以康美药业现金流管理的现状为背景，展开进一步分析与研究，指出企业现金流管理上存在的战略问题、监管问题、风险问题和预算制度等，并针对提出的问题给出相关优化建议，寻求企业收益与风险之间的平衡关系，加快现金流转速度，最大程度上创造企业价值，希望能给康美药业在管理上带来一定帮助。

关键词：制药企业，现金流，现金流管理 ，现金流管理优化建议

目录

摘要

Abstract

1  引言-3

2  现金流管理概述-3

2.1  现金流管理的概念-3

2.2  现金流管理的内容-4

2.3  现金流管理的意义-4

3  康美药业现金流管理现状-5

3.1  现金流速管理现状-5

3.2  现金流预算执行现状-7

3.3  现金流监管现状-7

3.4  现金流质量现状-7

4  康美药业现金流管理存在的问题-8

4.1  资金回流速度较慢-8

4.2  现金流预算制度不完善-9

4.3  现金流监管不严谨-9

4.4  忽视了对现金流的风险控制-9

5  康美药业现金流管理优化措施-10

5.1  加快现金流流转速度-10

5.2  优化现金流预算体系-10

5.3  加强内部监管制度-11

5.4  加强现金流风险管理控制-11

结论-12

参考文献-13

致谢-14