摘要：健全完善的内部控制被视为一种解决许多潜在风险的有效方法。近年来，随着全球经济一体化的不断发展，我国企业抓住了很多发展机遇，拓展国际市场，迅速发展，但也面临着越来越多的风险。COSO框架自颁布以来，一直是被世界范围内的企业所接受的对内部控制和风险管理起指导和说明作用的规范性文件，很多企业都依据COSO框架来制定适用本公司的内部控制体系。本文以COSO框架的相关理论为基础，从内部控制五要素的角度阐述了我国企业内部控制的应用现状，并分析存在问题的原因，提出了相关建议。

关键词：COSO框架；内部控制；风险管理；内部控制五要素

目录

摘要

ABSTRACT

前言-3

第一章 COSO报告的发展历史-4

第二章 COSO报告在我国内部控制的应用现状-4

第一节 控制环境-5

一、治理层-5

二、管理层-5

第二节 风险评估-6

第三节 控制活动-6

第四节 信息与沟通-7

第五节 内部监督-8

第三章 企业内部控制存在问题的原因分析-9

第一节 企业内部控制制度不完善-9

一、企业内部管理结构不合理-9

二、职责范围模糊-9

三、企业文化的匮乏-9

第二节 没有形成足够的风险意识-10

一、对风险管理的认知水平低-10

二、管理者不具备风控相关知识-10

第三节 缺乏必要的管理和监督机制-10

第四章 基于COSO框架对当前内部控制现状的建议-12

第一节 完善企业内部控制制度-12

一、根据实际情况构建企业内部控制架构-12

二、明确各部门之间的权责-12

三、完善企业内控文化-13

第二节 提高风险意识-13

一、定期培训风险管理知识-13

二、增加企业环境敏感度-14

第三节 深化企业内部控制持续监督的过程-14

一、健全内部控制制度-14

二、建立内部控制信息系统，实现自动控制-15

结论-16

参考文献-17

致谢-19