摘要：在世界经济一体化的时代，电子商务搭载互联网+这一网络发展新业态，开启了飞速发展的新篇章。电子商务在影响人们生活、宏观经济贸易的同时，对税收产生了潜移默化的影响。本文根据电子商务的发展背景及其本质特性，以实际案例为切入点，综合分析电子商务对增值税的挑战，以及电子商务对增值税的有利及不利影响，并根据这些实际问题提出一一对应的可行性建议，包括利用法律、信息支持、电子发票等手段对增值税税收征管进行根本变革、寻求国际税收合作、提高征管水平和素质等。并由此希望我国增值税体系能够愈加完善。

关键词：电子商务、增值税、数字经济

目录

摘要

ABSTRACT

前  言-3

一、电子商务概述和发展现状-4

（一）电子商务基本特征-4

（二）电子商务发展情况-4

（三）电子商务征税现状-5

二、电子商务对增值税制度的挑战-5

（一）在电子商务环境下，商家逃避税活动更加容易-5

1. 拒开发票，偷漏现象严重-5

2. 走微商发展道路，上有政策，下有对策-6

3. 海外走私，代购行业逍遥法外-6

（二）交易模式改变导致原有征管制度不适用-7

（三）跨国网络贸易问题严重-8

三、电子商务对增值税制度的影响-9

（一）电子商务对地区间增值税税收分配的影响-9

（二）电子商务对增值税税收原则的影响-9

1. 公平原则-9

2. 效率原则-9

（三）电子商务对增值税税收要素的影响-10

1. 对纳税主体的影响-10

2. 对纳税客体的影响-10

3. 对纳税地点的影响-10

（四）电子商务对增值税的未来发展产生督促作用-11

四、完善电子商务模式下增值税制度的措施和建议-11

（一）对特殊领域进行改革，提高管理质量-11

（二）对增值税税收征管进行根本变革-11

（三）与国际政策接轨，加强国际间增值税交流与合作-12

（四）在电子商务背景下，寻找更合理的地区间分配模式-13

（五）落实电商领域对于增值税税收要素的具体规定-13

（六）平衡经营者的利益和国家财政税收-13

结  论-15

参考文献-16

致  谢-17