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摘要:在世界经济一体化的时代,电子商务搭载互联网+这一网络发展新业态,开启了飞速发展的新篇章。电子商务在影响人们生活、宏观经济贸易的同时,对税收产生了潜移默化的影响。本文根据电子商务的发展背景及其本质特性,以实际案例为切入点,综合分析电子商务对增值税的挑战,以及电子商务对增值税的有利及不利影响,并根据这些实际问题提出一一对应的可行性建议,包括利用法律、信息支持、电子发票等手段对增值税税收征管进行根本变革、寻求国际税收合作、提高征管水平和素质等。并由此希望我国增值税体系能够愈加完善。
关键词:电子商务、增值税、数字经济
目录 摘要 ABSTRACT 前 言-3 一、电子商务概述和发展现状-4 (一)电子商务基本特征-4 (二)电子商务发展情况-4 (三)电子商务征税现状-5 二、电子商务对增值税制度的挑战-5 (一)在电子商务环境下,商家逃避税活动更加容易-5 1. 拒开发票,偷漏现象严重-5 2. 走微商发展道路,上有政策,下有对策-6 3. 海外走私,代购行业逍遥法外-6 (二)交易模式改变导致原有征管制度不适用-7 (三)跨国网络贸易问题严重-8 三、电子商务对增值税制度的影响-9 (一)电子商务对地区间增值税税收分配的影响-9 (二)电子商务对增值税税收原则的影响-9 1. 公平原则-9 2. 效率原则-9 (三)电子商务对增值税税收要素的影响-10 1. 对纳税主体的影响-10 2. 对纳税客体的影响-10 3. 对纳税地点的影响-10 (四)电子商务对增值税的未来发展产生督促作用-11 四、完善电子商务模式下增值税制度的措施和建议-11 (一)对特殊领域进行改革,提高管理质量-11 (二)对增值税税收征管进行根本变革-11 (三)与国际政策接轨,加强国际间增值税交流与合作-12 (四)在电子商务背景下,寻找更合理的地区间分配模式-13 (五)落实电商领域对于增值税税收要素的具体规定-13 (六)平衡经营者的利益和国家财政税收-13 结 论-15 参考文献-16 致 谢-17 |