摘要：身为我国的二板市场，创业板市场是中国资本市场的重要组成部分。近年来，由于存在行业的不稳定性和相关审计经验匮乏等原因，随着在创业板上市的高新技术企业数量日趋增多，我国高新技术企业IPO审计风险逐渐暴露出来，严重影响着IPO审计的质量。本文从高新技术企业整体宏观环境入手，分析其IPO审计风险特点及成因，并通过列举DY公司IPO审计失败案例，提出高新技术企业IPO审计风险的具体防范措施。

关键词：高新技术企业；IPO审计风险；防范措施

目录

摘要

Abstract

一．引言-1

二．我国高新技术企业IPO审计风险概述-2

（一）审计风险-2

（二）IPO审计风险-3

（三）高新技术企业IPO审计风险的特点-3

1.IPO审计风险程度较高-3

2.IPO审计风险可控性较差-3

3.IPO审计风险较为复杂-3

（四）高新技术企业IPO风险现状-4

三．高新技术企业IPO审计风险成因-4

（一）外部因素-4

1.创业板市场挂牌门槛低，高新技术企业IPO状况良莠不齐-4

2.被审计单位缺乏有效的内部控制机制-5

3.被审计单位提供的会计信息质量相对较低-5

（二）内部因素-5

1.会计师事务所缺乏健全的风险控制和质量控制体系-5

2.注册会计师的专业胜任能力不足-6

四．案例分析——DY股份-6

（一）企业简介-6

（二）DY股份IPO审计存在的问题-7

1.影响IPO审计的外部因素-7

2.影响IPO审计的内部因素-8

五．高新技术企业IPO审计风险防范措施-11

（一）会计师事务所应加强风险防控，审慎选择客户-11

（二）提高注册会计师的职业质量水平，严格执行函证程序-12

（三）加强注册会计师的职业道德素养-12

六．结束语-12

参考文献-14

致谢-15