摘要:在资本市场中，高品质的财务报告被看作现代金融体系的基础，制度建设长期依靠审计师所发挥的“守门人”作用，期望会计师事务所能作为最后一道防线来阻止财务欺诈行为，从而来保证整个市场会计信息的质量。然而很多重大财务欺诈案均显示，审计师并不能作为一位完美的“裁判”，所以审计独立性一直存在着争议。2007年，财政部实行了新的会计准则和独立审计准则，这无疑对注册会计师行业的发展是一个大好机会，但国内注册会计师行业发展缓慢，注册会计师审计的独立性还存在着很大的问题，例如审计市场和监督机制这些外部因素，以及注册会计师、企业方面这些内部因素，对其独立性都有很大的影响。

本文基于万福生科财务造假案进行分析研究，归纳了审计市场因素，监督机制因素和内控机制因素对独立性的影响，提出了通过加强审计监督力度，提高财务人员素质；健全法律法规，加强审计市场监管力度；强化公司治理，健全内控体系；完善地方政府的监督，克服地方保护主义等措施来维护审计独立性。希望通过本文提出的措施能为审计独立性缺失的问题的解决贡献一定的价值，为提高独立性发挥一定的促进作用。

关键词：审计独立性； 万福生科造假案； 审计监督

目录

摘要

Abstract

1 选题背景及意义-1

1.1 选题背景-1

1.2 选题意义-1

1.3 论文写作框架-2

2 审计独立性理论-3

2.1 审计独立性的涵义-3

2.2 影响审计独立性的因素-3

2.2.1 审计市场因素-3

2.2.2 监督机制因素-4

2.2.3 企业内控机制因素-4

3 万福生科财务造假案回顾-5

3.1 万福生科公司概况-5

3.2 万福生科财务造假案概述-5

3.3 造假根源——审计独立性的丧失-5

3.3.1 会计师事务所审计程序不完善-5

3.3.2 审计执业环境存在缺陷-6

3.3.3 内控机制不合理-6

3.3.4 外部监管职能缺失-7

4 提高审计独立性对策-8

4.1 提高审计质量，加强财务人员诚信建设-8

4.4.1 完善质量控制体系-8

4.4.2 加强职业道德培养-8

4.2 健全法律法规，加强审计市场监管力度-9

4.2.1 完善法律法规体系-9

4.2.2治理审计市场的无序竞争-9

4.2.3规范审计收费-9

4.3 强化公司治理，健全内控体系-10

4.3.1 加强内控制度的执行-10

4.3.2 优化董事会的监督功能-10

4.4 完善地方政府的监督，克服地方保护主义-10

结论

参考文献

致谢