摘 要：在现代社会发展的进程中，企业越来越成为一个社会发展的重心，而对企业拥有控制权的管理层将会对企业的行为产生决定性的影响。同时管理层作为保证内部控制有效运行的根本性因素，其能力的差异会对企业内部控制缺陷的识别以及认知产生影响。本文主要以戴尔公司为例，研究管理层能力的不同对于内部控制缺陷的认定和识别的影响，以及两者之间的相互关系，并且观察对管理层能力和加强内部控制有关的影响因素。发现，管理层具有越高的能力对于内部控制就有更好的管理并且能更高效的识别内部控制的缺陷；同时内部控制对于管理层有制约作用，当一个公司管理层能力越强时就极有可能绕开内部控制的约束，那么就会影响内部控制制度的实施从而影响内部控制质量，因此一个成熟完善的内部控制系统的建立会制约着管理层行为，使其行为符合合规性的原则。

关键词：管理层能力，内部控制，内部控制质量，缺陷识别

目 录

摘 要

Abstract

一、引言-2

（一）研究背景-2

（二）研究意义-3

（三）研究方法和研究内容-4

（四）国内外研究现状-4

二、管理层能力和内部控制的相关概念-5

（一）管理层背景、定义-5

（二）企业内部控制理论基础、要素、有效性概念界定-6

三、戴尔集团案例分析-7

（一）案例概况-7

（二）案例分析-8

四、管理层能力对内部控制质量的影响-8

（一）管理层能力对于风险识别的影响-8

（二）管理层能力对舞弊行为的影响-10

五、提高管理层能力，加强内部控制的建议-11

结语-12

参考文献-14

致谢-14