摘 要：近年来，我国政府不断加大对教科界的政策扶持和资金投入，高校建设步伐逐渐加快，与此同时，高校腐败问题亦层出不穷，暴露出我国高校在内部控制方面仍存在较多问题。作为我国教育大省，近年来，山东省新增了多所新建本科院校。

新建本科院校，是指自1999年以来，由不同级别和类型的院校合并或由专科院校独立升格而成的新建本科高校。作为中国高等教育从精英教育向大众教育转变的产物，新建本科院校逐渐成为中国高等教育的重要组成部分。

1992 年，COSO报告正式将信息与沟通列为内部控制主要因素之一。根据COSO报告，我国将信息与沟通这一要素纳入内部控制基本框架中。完善的信息与沟通机制将大大提高内部控制信息的时效性，保障内部控制运行更为顺畅。

本文以山东省5所新建本科院校为例，通过问卷调查、文献研究的方式，深入了解该类院校当前内部控制信息与沟通机制现状,结合《行政事业单位内部控制规范》和内部控制理论进行分析。

研究发现，导致该类院校信息与沟通机制普遍不够完备的原因在于组织对内部控制重视程度不够、部门间信息传递交流不畅、内部控制监督不到位。本文从倡导构建内部控制文化、完善内部控制信息交流、加强内部控制评价监督三方面提出优化措施，对新建本科院校内部控制构建信息与沟通机制具有一定的实践和参考价值。

关键词：山东省；新建高校；内部控制；信息与沟通

目 录

摘 要

Abstract

一、前言- 1 -

（一）研究背景- 1 -

（二）国内外研究综述- 1 -

二、相关理论基础- 3 -

（一）新建本科院校涵义及特征- 3 -

（二）高校内部控制涵义、目标及要素- 3 -

（三）信息与沟通机制涵义及要求- 4 -

三、新建本科院校内部控制信息与沟通机制现状及问题分析- 5 -

（一）新建本科院校内部控制信息与沟通机制问卷调查现状- 6 -

（二）新建本科院校内部控制信息与沟通机制问题归纳分析- 10 -

（三）新建本科院校官网内部控制信息调查现状- 11 -

（四）新建本科院校官网内部控制信息问题归纳分析- 12 -

四、 新建本科院校内部控制信息与沟通机制问题成因分析- 13 -

（一）对构建内部控制文化重视程度不足- 13 -

（二）信息传递与沟通机制不完善- 13 -

（三）内部控制监督机制不健全- 13 -

五、新建本科院校内部控制信息与沟通机制优化措施- 15 -

（一）倡导新建本科院校内部控制文化- 15 -

（二） 确保有效的信息沟通传递- 16 -

（三） 加强内部控制监督- 16 -

六、结语- 18 -

（一）研究结论- 18 -

（二）研究局限性及展望- 18 -

参考文献- 19 -

附录：新建本科院校内部控制现状调查问卷- 22 -

一、 受访者信息- 22 -

二、问卷内容- 22 -

致  谢- 24 -