摘 要：随着各行各业的法制化建设不断加强，法律作为市场经济的重要制度基础，其规范市场的作用日益加深。而作为市场经济问题的侦探，注册会计师的行为同样受到各种法律的规范。注册会计师审计法律责任最初产生的目的是为了在约束注册会计师执业行为的同时，对因为注册会计师违法行为而产生的利益损害进行修正，因而，注册会计师审计法律责任既可以对被害人的利益损害进行弥补，也可以发挥法律对注册会计师的审计工作的规范作用，督促其提高报告的审计质量。截止到我的研究阶段我国注册会计师刑事责任和民事责任类的处罚案件数量并不多，相较之下，注册会计师行政处罚类案例，样本量较丰富。因而，本文选取注册会计师行政处罚数据，对比被处罚前后企业盈余管理差异，来检验注册会计师法律责任对审计质量的影响，探究证监会的行政处罚能否使注册会计师提高审计质量，发挥法律责任机制的作用。该研究的目的是通过探索合理有效的审计法律责任来促使注册会计师保持严谨的工作态度，在提高审计质量的同时平衡各方的利益。

关键词：注册会计师审计法律责任；行政处罚；审计质量；盈余管理

目 录

摘 要

Abstract

一、绪论-1

（一）研究背景-1

（二） 研究目的与研究意义-1

二、 注册会计师审计法律责任对审计质量影响的研究现状-2

（一）国内研究现状-2

（二）国外研究现状-3

三、 理论分析与假设提出-4

（一） 理论分析-4

（二） 假设提出-6

四、 研究设计与实证分析-7

（一） 数据来源与样本选择-7

（二） 模型构建-7

（三） 实证检验和结果分析-8

五、 研究结论和政策建议-10

（一） 研究结论-10

（二）政策建议-11

参考文献-12

致谢-13