摘要：在当今市场环境下企业竞争激剧，中小企业中的装备制造业面临着发展升级的挑战，抓好企业内部控制是提高内部治理水平的关键，为了更好地发展我国中小装备制造企业，提高其内部控制体系的完善，中小装备制造业内部控制具有研究的必要性。

本文以HJ企业为案例企业，运用文献研究法、案例研究法、经验总结法并结合内部控制五要素对HJ企业的内部控制进行研究，发现HJ企业的内部控制中存在专业人才与重要部门缺失；应收账款、货币资金和存货周转慢等问题，从国内外经济大环境与企业内部分析问题的原因，最后对完善HJ企业内部控制提出要减少货币资金的占用、加强存货管理、制定科学成本核算体系、提高应收账款周转率、引入专业人才、运用ERP系统打破部门间信息壁垒等对策。通过这些对策的研究与提出，以期能有效解决HJ企业内部控制存在的问题，以期对同行业类似企业的内部控制体系的完善有一定的借鉴作用。

关键词 内部控制；中小企业；装备制造业；内部控制五要素

目录

摘要

Abstract

1 绪论-1

1.1 研究背景及意义-1

1.2 国内外研究现状-1

1.3 研究方法与技术路线-2

2 中小装备制造企业内部控制理论基础-5

2.1 中小装备制造企业相关理论-5

2.1.1 中小企业界定-5

2.1.2 中小装备制造企业概念-5

2.2 内部控制相关理论-6

2.2.1 内部控制的定义-6

2.2.2 内部控制构成要素-6

3 HJ企业内部控制现状分析-8

3.1 HJ企业简介-8

3.2 HJ企业组织结构现状-8

3.3 HJ企业人员情况-9

3.4 HJ企业财务数据-10

3.5 HJ企业信息管理-11

3.6 HJ企业其他情况-12

4 HJ企业内部控制问题及原因分析-14

4.1 HJ企业内部控制存在的问题-14

4.1.1 内部环境与监督方面-14

4.1.2 风险评估与控制活动方面-16

4.1.3 信息与沟通方面-19

4.2 HJ企业内部控制存在问题原因分析-19

4.2.1 HJ企业外部环境分析-19

4.2.2 HJ企业内部成因分析-20

5完善HJ企业内部控制对策-21

5.1 减少货币资金占用-21

5.2 加强存货管理-22

5.3 提高应收账款周转率-22

5.4 引入专业人才，规范职责划分-23

5.5 运用ERP系统打破信息壁垒-24

结论-25

致谢-26

参考文献-27