摘要：随着经济全球化进程的加快，企业市场份额的竞争也日益激烈，如何在激烈的市场竞争中抢先占据有利地位已成为企业急需解决的关键性问题。企业在管理过程中，应尤为注意短期财务管理，因为一家企业的短期财务管理的能力将直接影响其市场竞争力。值得注意的是，营运资本管理是短期财务管理的重要组成部分，关系着企业的生产经营，也就是说，一个企业的营运资本管理水平将直接决定其在市场中的竞争实力。然而，对长期财务决策的过分投入这一现象存在于我国大部分企业中，导致对营运资本管理的重视程度小之又小。基于此，考虑到营运资本在企业运营中的重要作用，本文将以LN集团为例，对LN集团流动资产和流动负债进行分析，从应收账款、存货、预收账款、短期借款这几方面进行展开讨论为企业营运资本管理方面提供参考。

关键词：营运资本管理；营运资本；流动资产；流动负债

目录

摘要

Abstract

1 引言-2

1.1 研究背景-2

1.2 研究意义-2

2 营运资本管理理论概述-3

2.1 营运资本管理的概念-3

2.2 营运资本管理的内容-3

2.3 营运资本管理的评价指标-4

3 LN集团营运资本管理分析-6

3.1 LN集团基本情况-6

3.2 LN集团外部环境分析-6

3.2.1 宏观环境分析-6

3.2.2 行业竞争环境分析-7

3.3 LN集团营运资本构成-7

3.3.1 流动资产构成-8

3.3.2 流动负债构成-9

3.4 LN集团的营运资本基本情况分析-10

3.4.1 流动资产情况分析-10

3.4.2 流动负债情况分析-11

3.4.3 营运资本综合分析-12

4 LN集团营运资本管理改良建议-14

4.1 货币资金角度的改良建议-14

4.2 存货角度的改良建议-14

4.3 流动负债角度的改良建议-14

5 结论与不足-15

参考文献-16

致   谢-17