摘要：现金流之于企业就像血液之于人体，没有了血液，人就会死亡，同样企业如果没有通畅的现金流，也会破产。现金流量既是一种管理理念，也是一种管理工具。作为一种管理理念，人们可以听到“现金为王”的说法。保持现金流量循环是决定企业生存发展的必要条件，确立现金流量管理为企业财务管理的核心内容，是决定企业成功的关键因素。行业性质不同，现金流量管理的侧重点就不同。高新技术企业现金流波动较大，难以预测且风险较高，对现金流量管理的要求要比传统行业更高。目前对现金流量管理的研究并不多，研究空间较大。

本文在对高新技术企业相关理论分析的基础上，以东软集团为例，采用比较分析法、案例研究法，并以同行业两家企业的各项财务数据为对比资料，对东软集团财务数据进行横纵两个方向进行分析和比较。通过分析东软集团五年的财务数据和两家对比企业的财务数据，发现东软集团在现金流量管理过程中存在的问题，并提出改进建议。

本文共五个部分。第一部分为绪论，介绍本文的研究背景和研究意义。第二部分，阐述现金流量管理的相关概念和高新技术企业的特征。第三部分，通过对东软集团近五年财务数据分析，对金山软件、中国软件近五年财务数据对比，分析企业在现金流量运营现状和现金流量管理过程中存在的问题。第四部分，分析现金流量管理存在问题的原因。第五部分，对东软集团现金流量管理存在的问题结合企业实际情况给出合理建议。

关键词：现金流量；现金流量管理；高新技术企业；东软集团 

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景和研究意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

2现金流量管理概述-2

2.1现金流量的概念-2

2.2现金流量管理的概念-2

2.3现金流量管理的意义-2

3东软集团现金流量管理现状和存在的问题-3

3.1公司简介-3

3.1.1公司介绍-3

3.1.2经营状况-3

3.2东软集团的现金流量管理运营现状-4

3.3现金流量管理中存在的问题-7

3.3.1流动资产短期偿付能力较弱-7

3.3.2盈利能力欠佳-9

3.3.3应收账款管理水平低不利于现金流量管理-10

3.3.4企业现金性资产内生性较弱-11

4东软集团现金流量管理问题原因分析-13

4.1现金流量战略选择不当-13

4.2现金流量管理意识不强-13

4.3缺乏完善的现金流量预算管理-14

4.3现金流量组织控制不规范-14

5现金流量管理的建议-15

5.1选择合适的现金流量战略-15

5.2增强现金流管理意识和加强现金流日常管理-15

5.3完善现金预算编制-15

5.4建立现金流量组织控制系统-16

结论-17

参考文献-18

致谢-19