摘要：在经济全球化的影响下，全世界的资本市场正在加速发展。但是随之出现了震惊世界的一系列重大财务丑闻，其主要原因是企业内部控制制度不健全，使企业陷入严重困境或最终倒闭，这些财务舞弊使公众强烈意识到了内部控制对于上市公司的重要性。为此，美国国会出台了萨班斯-奥克斯利法案，我国也借鉴其成功经验，发布了《企业内部控制配套指引》，其中对内部控制缺陷的认定、评价和报告都做出了相关的新规定。与此同时，这些法规的颁布催生了公众对公司内部控制缺陷的关注热潮。獐子岛集团2017年度净利润亏损6.76 亿元，同比减少949.44%。消息一出，资本市场一片哗然。本文针对獐子岛集团的亏损事件，基于COSO五要素对獐子岛集团内部控制现状进行了分析，并提出了针对性建议，旨在为农业上市公司内部控制建设与完善提供经验和优化措施。

关键词：内部控制；利润亏损；优化措施

目录

摘要

Abstract

1 内部控制的基本含义-1

2 獐子岛集团“绝收”事件概述-2

2.1 獐子岛集团简介-2

2.2 獐子岛“绝收”事件回放-2

3獐子岛集团“绝收”事件背后的内部控制现状分析-3

3.1 内部控制环境不健康-3

3.2 对风险缺乏合理评估和控制-3

3.2.1财务风险-3

3.2.2经营风险-5

3.3控制活动执行不力-6

3.4信息沟通不畅-7

3.5监督体系不完整-8

3.5.1外部审计风险高-8

3.5.2内部监督缺乏独立性-8

4獐子岛集团内部控制的优化措施-9

4.1改善内部控制环境-9

4.2加强风险管理-9

4.3建立健全控制活动-10

4.4加强信息与沟通的有效性-10

4.5加强内部监督职能-11

结    论-12

参 考 文 献-13

致    谢-14