摘要：本文主要通过对阿荣旗人民医院货币资金内部控制的现状进行分析，然后根据其现状分析对阿荣旗人民医院内部控制系统提出改进建议并做出了优化设计。研究中发现阿荣旗人民医院的货币资金内部控制存在很大的问题，医院的货币资金预算管理体系缺失，收入支出内部控制体系不完善。这致使医院的运营呈现低效率，资源成本浪费的现象。为了完善阿荣旗人民医院货币资金内部控制管理体系，本文首先对医院的预算管理进行优化设：设置预算管理框架、设立预算管理机构、编制预算、执行与监控预算、调整预算、评估预算并作报告，然后对医院的收入支出环节进行优化设计：完善库存现金管理、优化门诊退费流程、改善资金支出管理。希望本文的研究能对阿荣旗人民医院货币资金系统的完善做出贡献。

关键词：货币资金内部控制；预算管理；收入支出管理；优化设计

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摘要

Abstract

引言-1

1 阿荣旗人民医院现状-2

1.1 医院简介-2

1.2 医院组织结构-2

1.3 医院货币资金现状-4

1.3.1 医院预算管理现状-4

1.3.2 医院收入支出现状-4

2 阿荣旗人民医院货币资金内部控制现状分析-6

2.1 货币资金预算管理现状分析-6

2.1.1 预算编制管理机构未设置-6

2.1.2 预算内容不完整-6

2.1.3 预算编制方法不科学-6

2.1.4 预算约束软化、监督评价机制缺失-6

2.2 货币资金收支现状分析-7

2.2.1 收入支出缺失预算管理-7

2.2.2 医院收费库存现金管理不当-7

2.2.3 门诊退费管理环节缺失-7

2.2.4 医院支出控制环节不完善-8

3 阿荣旗人民医院货币资金内部控制的优化设计-9

3.1 货币资金预算管理的优化设计-9

3.1.1 设置预算管理框架-9

3.1.2 设立预算管理机构-9

3.1.3 预算编制程序-9

3.1.4 预算的执行与监控-10

3.1.5 预算调整-12

3.1.6 预算评估与报告-12

3.2 货币资金收入支出内部控制的优化设计-14

3.2.1 货币资金收入支出内部控制-14

3.2.2 库存现金管理内部控制-14

3.2.3 门诊退费内部控制-15

3.2.4 医院支出管理内部控制-17

结论-18

参考文献-19

致谢-21