摘要：本文从审计的角度分析北京恒华伟业科技有限公司内部控制制度，主要从会计信息系统、合同、无形资产三方面完善内部控制流程。

首先针对该公司的实际情况入手，在深交所官网找到2014年到2018年的内部控制审计报告，进行公司近五年的内部控制审计报告分析。然后通过内控五要素找出公司在上述三方面的不足之处，画出新的流程图并且给出实际优化方案。最后进行内控流程的优化设计，从而增强公司高层的管理能力，使公司部门之间的信息可以更加有效地传递，负责人员之间能够高效沟通，借此来提高公司的业务效率——用最少的人力物力达到最优的效果，保证公司财产的安全性。

关键词：内控五要素；流程图；优化设计

目录

摘要

Abstract

1 引言-1

1.1 研究背景-1

1.2 研究意义-1

2 北京恒华伟业科技股份有限公司简介及其内部控制现状-2

2.1 公司简介-2

2.2 公司内部控制现状-2

2.2.1 会计信息系统内部控制现状-2

2.2.2 合同内部控制现状-2

2.2.3 无形资产内部控制现状-2

3 会计信息系统的内控优化设计-3

3.1 会计信息系统内控存在的问题-3

3.2 对会计信息系统提出的建议-4

3.3 会计信息系统政策制定的内部优化设计-5

3.3.1 会计信息系统政策制定流程图-5

3.3.2 会计信息系统政策制定流程的风险点及内控措施-7

3.3.3 相应的会计制度说明-7

4 北京恒华伟业科技股份有限公司合同的内控优化设计-8

4.1 合同订立登记内控存在的问题-8

4.2 对合同订立登记内控提出的建议-8

4.3 合同订立登记内控的优化设计-9

4.3.1 合同签订流程图-9

4.3.2 合同签订流程的风险点及内控措施-11

4.3.3 合同登记流程图-11

4.3.4 合同登记流程的风险点及内控措施-13

5 无形资产的内控优化设计-14

5.1 无形资产内控存在的问题-14

5.2 对无形资产内部控制提出的建议-14

5.3 无形资产审批流程的内控优化设计-15

5.3.1 外购无形资产请购审批流程图-15

5.3.2 该公司外购无形资产请购审批流程的风险点及内控措施-17

5.4 资产取得与验收控制流程的内控优化设计-17

5.4.1 无形资产投资预算流程图-17

5.4.2 无形资产投资预算流程的风险点及内控措施-19

5.4.3 无形资产交付验收流程图-19

5.4.4 无形资产交付验收流程的风险点及内控措施-21

结    论-22

参 考 文 献-23

致    谢-24