摘要：随着我国各大小企业内部控制系统构建的推展，使各公司在实现发展战略以及维持日常运营时更加系统科学，随之而来的是在实际内控中所遇到问题的逐渐显露，本文的研究分析目的就是对于内部控制系统建设以及优化，首先阐述国内外有关内部控制的理论规范及相关原则,并分析其在国内的规章制度和政策要求。继而介绍本文调研对象公司——中石化河南油田分公司的内部控制现状，将按照内部控制的要素与规范详细介绍中石化河南油田分公司的内部控制环境、风险评估管理、业务控制活动、信息沟通以及内部监督方面的现状，从制度和实际运行中进行调查,在此基础上,进行相关内控要素方面存在的诸如业务流程设置、信息系统管理以及内部审计等问题，参考国内外大型公司在解决内部控制问题方面的成熟经验，在符合内部控制原则前提下，个人针对性地提出自己的优化建议以及完善过后预想的效果及影响。希望通过此次分析,加深对建设及改善石油化工类国有公司的内部控制体系的理解,进行对如何提高公司内控管理水平的有益探索。

关键词：内部控制制度；内部控制要素；内控环境；控制活动；系统优化

目录

摘要

Abstract

引言-3

1 内部控制理论-4

1.1 内部控制定义-4

1.2 内部控制的要素、原则及基本方法-4

1.2.1 内部控制的要素-4

1.2.2 内部控制的原则-4

1.2.3 内部控制的基本方法-5

2 中石化河南油田分公司内部控制现状-7

2.1 中石化河南油田分公司简介-7

2.2 中石化河南油田分公司内部控制现状-7

2.2.1 内部控制环境-7

2.2.2 风险评估-9

2.2.3 控制活动-9

2.2.4 信息与沟通-10

2.2.5 内部监督-10

3 中石化河南油田分公司内部控制存在问题-11

3.1 内部控制环境问题-11

3.1.1 组织机构设置缺陷-11

3.1.2 反舞弊机制缺陷-11

3.2 风险评估问题-11

3.3 控制活动问题-11

3.3.1 业务流程设置问题-12

3.3.2 预警应急机制缺失问题-12

3.4 信息与沟通问题-13

3.5 内部监督问题-13

4 中石化河南油田分公司内部控制优化设计建议-14

4.1 内部控制环境优化-14

4.2 风险评估优化-14

4.3 控制活动优化-14

4.4 信息与沟通优化-15

4.5 内部监督优化-15

结    论-16

参 考 文 献-17

致    谢-18