摘要：近年来，我国出台了一系列有利于民营经济发展的政策与措施,积极鼓励和帮助民间资本投资创业,并不断的加强了对民营中小企业发展的扶持。民营中小企业取得了不断的发展,在国民经济中占有着举足轻重的地位。可是,我国民营中小企业在成长的同时也面临着一些瓶颈,如人才的流失、经营模式家族化、财务管理缺乏规范性等。究其原因,多半民营中小企业都缺乏一套与本企业生产经营相符合的内部控制制度。论文以辽宁新大地化肥制造有限公司为目标企业，通过其货币资金循环层面和采购销售循环层面研究其内部控制机制，发现问题并提出优化建议和措施，让企业在管理及成本控制等内部控制方面能够得到进一步的完善。同时，也对其他民营中小企业制定内部控制制度提供良好的参考价值。

关键词：内部控制；X公司；建议对策

目录

摘要

Abstract

1绪论-1

1.1研究背景及意义-1

1.1.1研究背景-1

1.1.2研究意义-1

2企业内部控制相关理论基础-1

2.1货币资金业务内部控制的意义和总体要求-1

2.1.1 中小企业货币资金内部控制的意义-1

2.1.2 中小企业货币资金内部控制的总体要求-1

2.2 采购销售循环业务内部控制的目标和关键控制点-2

2.2.1采购与付款内部控制的目标-2

2.2.2销售与收款内部控制的目标-3

2.2.3 采购销售循环业务内部控制的关键控制点-4

3 公司的相关介绍-5

3.1 公司概况-5

3.1.1货币资金业务的现状概述-5

3.1.2 采购销售循环业务的现状概述-6

4 公司货币资金和购销层面内部控制存在的问题-7

4.1 公司货币资金业务内部控制存在的问题-7

4.1.1财务人员素质问题-7

4.1.2审批制度存在的问题-7

4.2 公司采购销售循环内部控制存在的问题.-7

4.2.1岗位分工不明确-8

4.2.2缺乏健全的采购计划-8

4.2.3销售货款回收体系不完整-8

5 针对其内部控制存在问题的优化措施及建议-9

5.1 货币资金循环层面的优化措施及建议-9

5.1.1 提高财务人员的业务水平-9

5.1.2建立资金营运活动的业务流程-9

5.1.3设置具体的授权审批环节-10

5.2 采购销售循环层面的优化措施及建议-10

5.2.1建立不相容岗位分离和授权审批制度-10

5.2.2编制需求计划和采购计划-11

5.2.3完善销售货款回收体系-11

结    论-13

参 考 文 献-14

致    谢-15