摘要：随着经济社会的发展，内部控制在组织中正起到愈来愈重要的作用。近年来，财政部出台了一系列有关行政事业单位内部控制的制度，表明了我国对行政事业单位内部控制规范情况的重视程度正在不断提升。而中小学校作为行政事业单位中的重要组成部分，需要尽快建立健全内部控制并使之有效运行。

本文采用调研的方式，通过发放调查问卷，并与内部人员沟通，对F市的48所学校（包括小学、初中、高中、小学初中一体）的内部控制进行调研。了解各单位对于内部控制政策的落实情况，内部控制制度设置及实施情况，发现各学校在运营决策、职能发挥、政策方针的贯彻与执行等方面的现状及存在的问题，在借鉴前人成果的基础上，总结归纳问题存在的原因，并尝试提出具有可操作性的建议和措施，以促进中小学事业健康发展。

关键词：内部控制；中小学；调研

目录

摘要

Abstract

一、文献综述-1

（一）国内研究现状-1 

（二）国外研究现状-2 

二、调研问卷设计及发放-2 

（一）调研问卷设计-2 

（二）调研问卷发放-3 

三、调研数据及分析-3 

（一）中小学校基本情况-3 

（二）内部意识不强，内控知识普及程度不够-4 

（三）风险意识不高，重视程度不够-6 

（四）控制活动-7 

（五）沟通不够充分，信息质量下降-10

（六）内部监督及其制度还需完善-12 

（七）内控实施过程中的重点与难点-12 

四、内部控制缺陷的成因汇总-13 

（一）内控意识、风险意识还有待提高-13 

（二）专业知识储备、人员配备不充分-13

（三）考核激励不够，还需完善-13 

（四）学校的内部控制制度不够完善，执行效力还需加强-14 

（五）监督的有效性还需提高-14 

（六）沟通的质量、效率还需提高-14 

五、改进措施及建议-14 

（一）完善符合学校实际的内部控制制度-14 

（二）聘任专职人员进行管理-14 

（三）强化风险意识，风险控制-15 

（四）强化业务层面的控制-15

（五）强化内部信息沟通，提高信息质量-15 

（六）建立有效的内部监督机制，积极开展外部监督-16 

（七）职工层面-16 

结语-17 

参考文献-18

附录：调查问卷-19 

致  谢-23