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摘要:自从证券市场建立以来,上市公司财务舞弊的问题就一直存在。作为一个全球性的问题,我国证券市场也深受其扰。虽然证监会出台了各种政策规定,我国的证券市场也在日趋成熟,但仍有公司为了上市融资或是保牌,不惜铤而走险,并且随着现在经济全球化的发展和科技的日益进步,上市公司财务舞弊也呈现出手段更加高科技、更隐蔽,更加多样复杂和向海外延伸的特点。本文首先从财务舞弊的概念入手,根据相关理论分析我国上市公司舞弊的动因和手段;然后以雅百特跨境舞弊案为例,分析有关该公司作假的方式,其中包含虚构海外项目、国内建材贸易以及建材的出口贸易,舞弊的原因包括道德水平低下、内部控制失效、业绩补偿压力及融资需求、舞弊被发现的可能性低和惩罚力度轻;最后针对上市公司的财务舞弊现象,提出了一些防范的措施。 关键词:上市公司,财务舞弊,跨境舞弊,雅百特
目录 摘要 Abstract 一、上市公司财务舞弊的动因及手段-1 (一)财务舞弊的动因-1 (二)财务舞弊的手段-2 1.通过虚构业务的方式增加虚假收入-2 2.通过少计成本费用来虚增利润-2 3.通过虚增资产来虚增利润-2 4.未披露关联交易、关联方占用资金来修饰业绩-3 二、雅百特财务舞弊案例分析-3 (一)雅百特公司财务舞弊事件回顾-3 (二)雅百特公司舞弊手段分析-4 1.虚构海外工程项目-4 2.虚构建材出口贸易-7 3.虚构国内建材贸易-8 (三)雅百特公司财务舞弊原因分析-10 1.道德水平低下,缺乏诚信-10 2.内部控制失效,外部监督机构未尽责-11 3.高额业绩补偿压力与融资需求-12 4.舞弊被发现可能性低和惩罚力度轻-13 三、有效防范上市公司财务舞弊的对策-14 (一)加强企业文化建设,提高会计人员职业道德-14 (二)完善企业内控制度,加强公司内部监督-14 (三)提升审计质量,完善外部监督-15 (四)提高上市公司财务造假成本,加快落实退市制度-15 参考文献-16 致谢-17 |