摘要：随着我国经济的不断进步和成长，内部控制对于企业经营管理的影响越来越大，内部控制已经逐渐成为现代我国企业发展的重中之重。然而近年来我国财务造假案例却频频出现，而这些事件许多都是由于内部控制失效导致的，内部控制失效已经成为了公司发展的一大阻碍。本文将以建材类公司中的万年青水泥有限公司的内部控制失效案例为例，深入探讨万年青水泥有限公司内部控制失效的原因，公司内部控制制度存在内部审计不到位、治理结构不完善、印章管理规定和对外担保管理制度失效、公司员工缺乏风险意识、缺少举报渠道等问题。根据对万年青水泥有限公司内部控制制度存在问题的分析研究，找出了相应的解决方案:完善内部环境，解决运行缺陷、完善印章管理规定和对外担保管理制度、畅通举报渠道、加强企业内部审计监督作用、引进财务和审计方面的高端人才，建立预警机制。希望用此案例提高我国企业对内部控制制度的重视，共同完善我国企业的内部控制体系，促进我国企业健康稳步发展。

关键词：万年青水泥股份有限公司，内部控制失效，问题，对策

目录

摘要

Abstract

引言-1

一、企业内部控制相关理论-1

（一）内部控制概念-1

（二）内部控制五大要素-1

1.内部环境-1

2.风险评估-1

3.控制活动-2

4.信息与沟通-2

5.内部监督-2

二、企业内部控制现状与存在的问题-2

（一）缺乏管理体系-2

（二）管理人才不足，经验匮乏-3

（三）内部控制环节薄弱，缺乏体系化的内部流程-3

（四）内部控制监督难以落实-3

三、万年青水泥有限公司案例分析-3

（一）私自挪用承兑汇票-4

（二）挪用资金伪造记录-4

（三）擅自提供虚假证明-4

四、万年青水泥有限公司内部控制存在的问题和原因-5

(一) 公司治理结构有待完善-5

1.各级沟通不够-5

2.权力制约不够-5

(二)内部审计不到位-6

(三)印章管理规定和对外担保管理制度失效-6

(四)公司员工缺乏风险意识-7

(五)缺少举报渠道-7

五、预防企业内部控制失效的措施-7

（一）完善内部环境，解决运行缺陷-7

（二）完善印章管理规定和对外担保管理制度-8

（三）畅通举报渠道-8

（四）加强企业内部审计监督作用-8

（五）引进财务和审计方面的高端人才-9

六、结语-9

参考文献-10

致谢-11