【摘要】中小型企业对我国的经济发展起着至关重要的作用，而规范的内部控制系统则是中小型企业高效发展的首要保证。不同于西方发达国家,我国对于内部控制的认识还在起步阶段,很多中小型民营企业的发展失败很大程度都归结于内部控制系统的不足。因此能否对内部管理的薄弱环节提出对策从而优化内控系统是目前中小型企业健康发展需要考虑解决的现实问题。本文以美国COSO报告谈到的五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督为研究的理论基础，并结合实际案例浅析了我国中小型企业内部控制中存在的问题，并提出了相应的解决对策。

【关键词】COSO； 内部控制； 中小企业

目录

摘要

Abstract

一、-引言-1

（一）研究背景及意义-1

1.研究背景-1

2.研究意义-1

（二）研究方法-1

1．文献搜集与整理-2

2．调查研究法-2

3．个案分析法-2

（三）相关理论概述-2

二、我国中小企业划分标准及内部控制现状-3

（一）我国中小企业划分标准-3

（二）我国中小企业内部控制现状-5

1.我国中小企业特点-5

2.我国中小企业内部控制现状-5

三、基于COSO报告浅析中小型企业内部控制存在的问题及原因-6

（一）对控制环境认识不充分-6

1.外部环境-6

2.内部因素-7

（二）风险意识不强烈、企业风险管理不完善、风险评估的能力较差-7

1.对自身岗位的风险责任意识不明确-8

2.中小企业的风险管理制度不完善-8

（三）内控措施不健全-8

（四）内部监督不到位-9

（五）没有建立通畅、及时的信息传递渠道-9

四、基于COSO框架浅析中小型企业内部控制改进方法-10

（一）提高企业领导层和员工的内控意识-10

1．增强管理人员的内部控制意识-10

2．积极进行组织体系的建设-10

3．制定人力资源的可持续发展政策-10

4. 建立服务战略目标的内控观念-11

（二）加强内控体系建设-11

1. 制定科学可及的发展目标-11

2.根据实际情况进行全面风险评估-11

3. 建立健全的内部控制制度-11

4. 加强内部控制活动-12

（三）建立健全信息管理体系-12

（四）建设富有特色的内控文化-13

五、总结-13

参考文献