【摘要】：近几年来，随着商业银行的快速发展以及业务种类的不断增多， 内部控制越来越薄弱和内部管理缺失的矛盾越来越尖锐，而商业银行对内部控制的重视达到了前所未有的高度。主要从商业银行的内部控制体系、监督反馈机制、信息披露、内部控制环境和制度建设等方面来看，内部控制还有很长一段路要走。兴业银行亦是如此。本文从商业银行内部控制体系来研究分析兴业银行，对我国银行内部控制进行了比较分析和阐述，在此基础上发现兴业银行在建设过程中存在的问题以及相应的解决措施。

【关键词】：商业银行；会计；内部控制

目录

摘要

Abstract

一、商业银行会计内部控制的含义及内容-4

（一）商业银行会计内部控制的含义-4

（二）商业银行会计内部控制的内容-4

1．COSO委员会内部控制的定义-4

2．商业银行内部控制政策-5

二、兴业银行内控系统构建的环境分析-5

1.  兴业银行发展状况-5

2.  兴业银行的内控制度-7

3.  兴业银行内部控制的评价-7

4.  内部控制缺陷认定标准-8

4.  内部控制体系建设情况-9

4.1  内部环境-9

4.2  风险评估-9

4.3  控制活动-10

4.4  信息与沟通-11

4.5  内部监督-11

三、兴业银行内部控制存在的问题及缺陷-12

（一）会计内部控制环境方面-12

1.  会计内部控制的重视程度不够-12

2.  内部控制体系不够健全-12

3.  内部控制尚未实施-13

（二） 风险识别与评估方面-13

1.  缺乏统一的风险评估管理体系-13

2.  风险评估方法落后-13

3.  风险意识缺乏科学的认识-13

（三） 会计内部控制监督评价机制方面-14

1.  内控审计评价系统薄弱-14

2.  监督评价尚未落实-14

（四）会计信息管理方面-14

1.  会计信息失真-14

2.  信息监督手段落后-14

四、完善兴业银行内部控制的措施-14

（一）完善会计内控制度体系-14

（二）健全会计内部控制监督体系-15

（三）建立现代化的会计信息管理系统-15

（四）改进会计内控监督评价机制-15

(五) 优化人员结构及提高人员素质-16

（六）建立独立的内部审计体制-16

（七）信息系统的强化建设-16

（八）强化对内部控制的重视程度-17

五、 结语-17

参考文献-18

致谢-19