摘要： 改革开放以来，上市公司的蓬勃发展对我国经济以及社会各方面的跨越有发挥着不可替代的作用。它不仅能够带动就业、促进科技创新还能够激发市场活力等等。如何更好地治理上市公司，激发其更深层次的经济潜力是目前需要思考的问题。截止到2019年，我国共有3584家上市公司[[[]数据来源于国家统计局2019统计年鉴http://www.stats.gov.cn/tjsj/ndsj/2019/indexch.htm]]，而在这些上市公司中，通过国有企业改制而成的不在少数，其中佼佼者如中国石油、中国石化、传统四大银行等等，而在这些企业中常常会出现国有股一股独大的现象,管理层超脱于内部管控制度的约束进而产生的财务欺诈与舞弊等问题，那么如何改进我国上市公司现行的监督和治理机制使之在如今继续发挥积极作用成为目前急需解决的问题。审计委员会制度经历西方数十年的检验，作为一项行之有效的制度在这样的历史背景下被提了出来。

审计委员会制度在我国的设立标志性事件源于02年证监会和原国家经贸委共同向社会公布的政策性文件--《上市公司治理准则》。2018年上海证券交易所在官网上发布通知，对《上海证券交易所股票上市规则》进行了修改，用“应当设立”要求上市公司，明确内审部门在审计委员会领导下展开工作。同年，证监会对原先的《上市公司治理准则》进行修订并公布最新一版本。

本文接下来将从以下几个方面继续展开对上市公司审计委员会制度问题的探讨：第一部分从美国著名的财务舞弊案件开始，论述审计委员会制度起源的需要并分阶段阐述其发展与完善；第二部分探讨审计委员会制度的理论基础即定义、职责和不同国家的不同发展模式；第三部分提出我国审计委员会目前仍然存在一些突出问题，接着提出相关对应的解决办法来对推动该项制度的进一步完善。

关键词：上市公司 审计委员会制度 建议

目录

摘要

Abstract

前言-7

一、审计委员会制度的确立阶段-8

（一） 审计委员会制度的初步探索建立阶段-8

（二）审计委员会制度的发展完善阶段-9

（三）审计委员会制度在我国引入与立法阶段-9

二、理论基础-10

（一）审计委员会的定义-10

（二） 审计委员会的职责-10

（三） 审计委员会的制度理论-11

1.委托代理理论-11

2. 信息不对称理论-12

四、各国审计委员会的作用模式-13

（一） 以英美为代表的单层董事会下的审计委员会模式-13

（二） 以法德为代表的双层董事会下的审计委员会模式-13

（三） 以日本代表的二元单层董事会下设立审计委员会的模式-14

（四）我国公司治理基本结构-15

五、 我国上市公司建立审计委员会的现状及存在的问题-15

（一）我国上市公司审计委员会总体设立情况-15

（二）存在问题-16

1、独立性存疑-16

2、审计委员会容易责任不清-18

3、法律法规亟待完善-19

六、完善我国审计委员会制度的几点建议-20

（一） 明确审计委员会成员的任职资格-20

（二）科学划分审计委员会与监事会关系-21

（三）积极推动审计委员会制度领域立法-22

结论-22

参考文献-24

致谢-26