摘要：本文以海润光伏股份有限公司为例，主要介绍该企业的基本情况及内部控制状况，其内部控制在资产减值迹象、股权转让制度、支付预付款流程这三个方面存在问题，分别是未能识别资产减值迹象、未经批准签署股权转让协议和在没有采购合同的情况下支付预付款。

分析企业在资产减值迹象、股权转让制度、支付预付款流程在内部监督、风险评估、内部控制环境、控制活动四个方面所存在的原因。从内部监督方面，其内部监督机制薄弱；从风险评估方面，企业审批意识淡薄；从控制活动方面，违反了授权审批控制制度；从内部控制环境方面，表明其内控体系不完善。

对资产减值管理、股权转让协议、预付款流程和利润控制进行了优化设计，包括增强财务内部的学习、股权收购流程和采购流程等设计。

同时对资产减值迹象、股权转让制度和支付预付款提出相应的建议。从资产减值管理方面，要制定合理的重要性水平；从股权转让流程方面，需引入信息管理制度；从预付款流程方面，设立一个预付款审批流程等。

关键词：内部控制；信息传递；优化设计

目录

摘要

Abstract

1研究背景-1

2海润光伏股份有限公司的基本情况-2

2.1 海润光伏的概况-2

2.2 海润光伏内部控制状况-2

3海润光伏内部控制现状及问题分析-3

3.1 海润光伏内部控制存在的问题-3

3.1.1 未能识别资产减值迹象-3

3.1.2 未经批准签署股权转让协议-3

3.1.3 无采购合同就支付预付款-3

3.2 海润光伏内部控制问题分析-3

3.2.1 内部监督-3

3.2.2 控制活动-4

3.2.3 风险评估-4

3.2.4 内部控制环境-5

4海润光伏内控优化设计-6

4.1 对资产减值管理的优化设计-6

4.2 对股权收购流程的优化设计-6

4.3 对预付款流程的优化设计-7

4.4 利润控制的优化设计-10

5海润光伏内部控制的建议-12

5.1 对资产减值管理的建议-12

5.2 对股权转让制度的建议-12

5.3 对企业预付款流程的建议-13

结论-14

参考文献-15

致谢-17