摘要：在经济飞速发展的今天，由于市场经济的发展，企业迎来了越来越多的发展机遇，同时，随之而来的是更多的挑战。企业在资本市场中占据着重要的地位，健全的内部控制是企业安全、有序运作的前提和基础。企业如何在竞争如此激烈的环境下获得收益，提高自己的经营效益，增强企业的内控是关键。那怎么来保障企业的内控得到有效的实施，内控评价则是重中之重。由于市场发展的不平衡、企业管理制度不同、企业文化差异等原因，导致了各个企业的内控评价都不完全一样。企业的内控评价体系是否科学、合理，不仅关系着企业内部控制是否有效，而且还影响着企业未来的持续发展。 本文以华润三九企业为研究对象，通过近年来相关的数据及信息对该企业内部控制评价标准、评价流程、评价内容进行分析讨论，并与它之前的状况进行比较，希望对其他企业今后内控的发展有一定的启发和借鉴意义，促使企业有更强的应对风险能力， 增强竞争力，保证企业的高效运营。

关键词：内部控制评价 ；问题分析 ；应对措施 ；有效性

目录

摘要

Abstract

1引言-1

2内部控制评价相关理论概述-2

2.1内部控制评价概念-2

2.2内部控制评价内容-2

2.3内部控制评价方法-3

3内部控制评价案例分析-4

3.1华润三九基本情况-4

3.2华润三九内部控制评价标准分析-5

3.3华润三九内部控制评价流程分析-5

3.4华润三九内部控制评价内容分析-7

3.4.1内部环境评价-7

3.4.2风险评估评价-10

3.4.3控制活动评价-11

3.4.4信息与沟通评价-11

3.4.5内部监督评价-12

4华润三九内部控制评价启发及建议-13

4.1优化企业内部控制组织结构-13

4.2建立健全与企业相匹配的内部控制制度-13

4.3引进第三方监督评价-13

4.4完善内部控制评价标准-14

4.5优化内部控制评价环境-14

结    论-15

参 考 文 献-16

致    谢-17