摘要：经济全球化的今天，市场竞争日益激烈，我国政府逐渐意识到企业内部控制对企业可持续发展的重要性,出台了相关的法规来加强监管，企业在不断发展的过程中，也意识到要想持续健康地发展，应通过加强内部控制来提高自身竞争力。本文以A公司为例，阐述了内部控制相关理论，介绍A公司概况及销售与收款环节内部控制现状，在此基础上，指出销售与收款环节内部控制存在问题，并对问题产生的原因进行分析，最后有针对性地提出了改进建议和方案。本文主要从COSO五要素出发，对A公司的客户的信用管理、应收收款的管理、计提坏账准备及员工绩效考核方面进行改进设计，以及为内部控制的运行提供了保障措施，如管理层的风险意识、风险评估机制、内部监督等，最后，希望帮助A公司完善内部控制制度，降低销售与收款环节风险，促进企业的长期发展。

关键词：A公司；销售与收款；内部控制；内控要素

目录

摘要

Abstract

引言-1

1内部控制理论概述-2

1.1内部控制定义及目标-2

1.2内部控制要素-2

2 A公司概况及销售与收款内部控制现状-3

2.1 A公司概况-3

2.1.1 公司简介-3

2.1.2 公司治理结构现状-3

2.2销售与收款内部控制现状-3

2.2.1销售与收款业务整体流程-4

2.2.2销售流程内部控制现状-6

2.2.3收款流程内部控制现状-7

3 A公司销售与收款内部控制存在的问题-8

3.1内部环境存在的问题-8

3.1.1管理层对内部控制不重视-8

3.1.2 绩效考核制度不完善-8

3.2 控制活动存在的问题-8

3.2.1客户信用管理不健全-8

3.2.2应收账款回收率低-8

3.2.3售后管理机制不完善-9

3.3风险评估存在的问题-9

3.4信息与沟通存在的问题-9

3.5监督存在的问题-10

4 A公司销售与收款内部控制改进方法-11

4.1 改善公司的内部环境-11

4.1.1加强管理层对内部控制的重视-11

4.1.2健全员工的绩效考核制度-11

4.2建立良好的控制活动-11

4.2.1完善客户信用管理-11

4.2.2加强对应收账款的管理-11

4.2.3建立健全售后管理机制-12

4.3完善风险评估机制-12

4.4加强部门之间的信息与沟通-12

4.5完善企业监督制度-13

结    论-14

参 考 文 献-15

致    谢-16