中国上市公司财务报表舞弊现状分析及治理研究.doc

资料分类:经济论文 上传会员:DcvOS 更新时间:2023-02-11
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摘要:目前,中国资本市场飞速向前发展,规则更加透明规范,我国投资者在依据财务报表信息进行决策时将会更加便捷。然而,财务报表信息真实性的缺失不仅掩盖了上市公司的真实表现,给投资者带来了不可挽回的损失,还关系到整个资本市场的健康发展。目前,国内外上市公司财务报表舞弊案件层出不穷,严重影响了整个资本市场的信心和国民经济的稳定,也日益引起社会各界的广泛关注。近年来,财务报表舞弊手法向着隐蔽化、复杂化、界定模糊化等方向发展,极大地加大了监管工作的难度。为此,本文将从财务报表舞弊概念解析角度着手,通过动因及现状分析,识别财务舞弊的预警特征及常见舞弊方法,分析导致上市公司舞弊的内外部因素,最后提出治理财务报表舞弊的措施。

关键词:报表舞弊,舞弊动因,防范治理

 

目录

摘要

Abstract

一、引言-1

(一)研究背景-1

(二)研究意义及目的-1

(三)研究思路-1

二、财务报表舞弊相关概念与辨析-2

(一)财务报表舞弊-2

(二)盈余管理-3

(三)财务报表粉饰-3

(四)会计错误-4

1.会计原理上的错误-4

2.计算中的错误-4

3.记账技术上的错误-4

(五)会计信息失真-5

三、财务报表舞弊成因理论-5

(一)冰山理论(二因素理论)-5

(二)三角理论(三因素理论)-6

(三)GONE理论(四因素理论)-7

(四)舞弊风险因子理论(多因素理论)-9

四、我国上市公司财务报表舞弊现状分析-9

(一)上市公司财务报表舞弊的预警特征-9

(二)上市公司财务报表舞弊的特点分析-11

1.舞弊数量和涉案金额逐年迅速增长-11

2.不当的收入确认成为主流-11

3.信息披露违规愈演愈烈-11

4.关联舞弊危害突出-12

五、我国上市公司舞弊手法分析-12

(一)虚增收入-12

(二)虚减成本-13

(三)隐藏关键会计事项-13

(四)利用会计政策-13

(五)信息披露违规-14

六、我国上市公司舞弊的影响因素分析-14

(一)企业内部影响因素-14

1.信息不对称-14

2.企业内部控制失灵-15

(二)企业外部影响因素-16

1.注会审计缺乏独立性-16

2.法律体系存在漏洞-16

3.政府监管不到位-16

七、 案例分析-17

(一)案例简介-17

1.案例公司简介-17

2.舞弊案例回顾-17

(二)舞弊原因分析-18

1.企业内部因素-18

2.企业外部因素-20

(三)舞弊手段分析-21

1.虚增收入-21

2.虚减成本-22

3.隐藏关键会计事项-22

4.利用会计政策-22

5.信息披露违规-22

八、财务报表舞弊的治理对策-23

(一)健全上市公司的内控制度-23

1.加强股东大会内部治理能力-23

2.提高监事会的监管能力-23

3.落实独立董事的独立原则-23

(二)发挥注会审计的实质性作用-24

1.提升注会审计的业务能力-24

2.减少注会业务依赖性-24

(三)强化政府监管力度-24

1.完善相关法律法规-24

2.整合各种监管能力-24

九、结束语-25

(一)总结-25

(二)不足与展望-26

十、致谢-26

参考文献:-26

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上传会员 DcvOS 对本文的描述:本文希望能够充分详尽地掌握财务报表舞弊的内涵及外延,以我国股票等证券市场的实际情况为出发点,以已有的财务报表舞弊理论为依据,从我国上市公司财务报表舞弊情况的基本特......
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