摘要：目前，国家税制改革进程不断推进，纳税主体纳税新格局逐步形成。新的个人所得税法的正式实行，对广大民众和企业等纳税主体履行自身纳税义务产生一定影响。当下人们生活质量和收入水平显著提高，涉及和关注个人所得税的群体数量愈发庞大、范围愈发广泛，认识和做好个人所得税的税收筹划是值得深入思考和研究的事情，一定程度上也能促进新税制的调整与进步。本文首先对个人所得税筹划的必要性和可行性进行分析；其次从纳税人身份、税目、计税依据和税率以及税收优惠政策这四方面出发，探讨研究个人所得税筹划的具体思路和方法；最后，探讨个人所得税筹划过程中可能存在的风险和问题并有针对性提出一些防范措施和建议，希望对个人所得税筹划工作的合理、高效开展起到一定助推作用。

关键词：新税制，个人所得税，税收筹划

目录

摘要

Abstract

一、 引   言-1

二、 个人所得税筹划的必要性与可行性-1

（一） 个人所得税税收筹划的概念-1

（二） 个人所得税筹划的必要性-1

1. 有利于纳税主体自主纳税-1

2. 有助于纳税人合法节约税收支出-2

3. 有利于政府部门刺激消费、促进经济发展-2

4. 有助于政府部门建立健全税收法律制度-2

（三） 个人所得税筹划的可行性-2

三、 个人所得税的具体筹划思路和方法-3

（一） 通过纳税人身份转换进行筹划-3

1. 对间断性境内工作的筹划-3

2. 对连续性境内工作的筹划-4

（二） 通过税目选择进行筹划-4

（三） 对计税依据和税率进行筹划-5

1. 计算纳税方式的选择-5

2. 单独申报时利用年终奖“临界点”进行筹划-6

（四） 利用税收优惠政策进行筹划-7

四、 筹划风险及其防范-8

（一） 筹划中存在的风险和问题-8

1. 筹划主体层面的风险-8

2. 筹划方案时效性风险-8

3. 筹划方与征收方的认定差异风险-9

（二） 防范措施及建议-9

1． 风险识别与评价-9

2． 风险控制-10

3． 风险防范体系的完善-10

五、 结束语-11

参考文献：